Yksityinen säätiö

Mikä on yksityinen säätiö?

Yksityinen säätiö voi olla hyväntekeväisyysjärjestö, joka, vaikka palvelee hyvää tarkoitusta, ei ole valtion normien mukaan julkista hyväntekeväisyysjärjestöä. Yksityiset säätiöt voivat olla myös voittoa tavoittelemattomia organisaatioita, joiden edunvalvojat tai johtajat hallinnoivat rahastoja ja ohjelmia. Ne luodaan yleensä yksittäisen henkilön, perheen tai yrityksen yksittäisellä ensisijaisella lahjoituksella, jota kutsutaan lahjoitukseksi .

Sen sijaan, että yksityinen säätiö rahoittaisi käynnissä olevia toimintojaan määräajoin lahjoituksin, kuten julkinen hyväntekeväisyysjärjestö tekee, se tuottaa tuloja sijoittamalla lahjoituksensa ja maksamalla osan sijoitustuloistaan vuosittain haluttuun hyväntekeväisyystoimintaan.

Kuinka yksityinen säätiö toimii

Internal Revenue Service (IRS) katsoo,. että yksityiset säätiöt luokitellaan 501(c)(3) -organisaatioiksi,. jotka ovat verovapaita, samoin kuin lahjoitukset niille. Ne jakautuvat yleensä kahteen luokkaan: yksityiset toimivat säätiöt ja yksityiset toimimattomat säätiöt.

Yksityiset säätiöt itse harjoittavat hyväntekeväisyystoimintaa tai organisaatioita, joita ne rahoittavat sijoitustuloillaan. Näin tehdessään heidän on käytettävä joko vähintään 85 % oikaistuista nettotuloistaan tai vähimmäissijoituksestaan sen mukaan, kumpi on pienempi.

Yksityiset toimimattomat säätiöt yksinkertaisesti maksavat varoja muille hyväntekeväisyysjärjestöille tarkoituksensa mukaisesti, ja IRS vaatii vuosittaisen "jakokelpoisen summan", joka "on yhtä suuri kuin säätiön vähimmäissijoitusten tuotto tietyin oikaisuin". Vaikka he voivat myös käyttää ohjelmia, se ei ole heidän päätehtävänsä. Ne ovat yleisin yksityisen säätiön tyyppi.

Yksityisen säätiön omistusosuudella on raja, joka on yleensä "enintään 20 prosenttia yhtiön äänivallasta vähennettynä esteellisten henkilöiden tosiasiallisesti tai tosiasiallisesti tai tosiasiallisesti omistamalla äänivallasta". Yksityisten säätiöiden tekemät sijoitukset eivät myöskään saa vaarantaa järjestön vapautetun tarkoituksen toteutumista.

Yksityiset säätiöt ja verohallinto

Jos jokin organisaatio täyttää 501(c)(3) -vaatimukset, sääntelyviranomaiset pitävät sitä oletusarvoisesti yksityisenä säätiönä, ellei sitä ole paremmin luokiteltu johonkin muuhun luokkaan, jota ei voida nimenomaisesti kutsua yksityiseksi säätiöksi. Poissuljettuihin kokonaisuuksiin kuuluvat yliopistot, sairaalat ja organisaatiot ja niiden tukielementit, joilla on laaja julkinen tuki.

Suurin osa kotimaisista yksityisistä säätiöistä on valmisteveron alaisia sijoitusten nettotuloistaan. Joillekin ulkomaisille yksityisille säätiöille, jotka saavat bruttosijoitustuloja Yhdysvalloista, saatetaan myös periä veroja.

IRS vaatii myös yksityisiä säätiöitä noudattamaan useita muita vaatimuksia ja sääntöjä. Esimerkiksi yksityisille säätiöille on asetettu rajoituksia, jotka estävät säätiön ja merkittävien rahoittajien välillä harjoittamasta itseään tai toimimasta henkilökohtaisen edun vuoksi edunsaajien edun sijaan . Toisin sanoen säätiön hoitajat eivät voi käyttää asemaansa tehdäkseen kauppoja rikastuakseen säätiön edunsaajien kustannuksella.

Suurin osa yksityisistä säätiöistä perustetaan hyväntekeväisyysohjelmien ja -toimintojen rahoittamiseksi, jotka liittyvät säätiön tehtävään tai hyväntekeväisyyteen. Yleensä rahat annetaan lahjoina ja apurahoina.

Verosäästöt

Yksityisille säätiöille rahaa lahjoittaville lahjoittajille on tarjolla kolme pääasiallista verosäästöetua:

• Kiinteistövero – Yksityiselle säätiölle lahjoitetut rahat eivät sisälly lahjoittajan omaisuuteen, joten kaikki lahjoitetut varat ovat vapaita osavaltion tai liittovaltion kiinteistöveroista. Varakkaat yksilöt voivat täyttää hyväntekeväisyystoiveensa ja säästää samalla rahaa kiinteistöveroissa.

• Tulovero – Jokainen yksityiselle säätiölle lahjoittaja saa tuloverovähennyksen lahjoituksensa perusteella, joka on enintään 30 % lahjoittajan mukautetusta bruttotulosta (AGI).

• Pääomavoittovero – Lahjoittajien ei tarvitse maksaa pääomatuloveroja, jos he luovuttavat arvostettuja omaisuutta, kuten osakkeita tai kiinteistöjä, käteisen sijaan yksityiselle säätiölle.

Lahjoitus yksityiselle säätiölle tarjoaa usein mahdollisuuden verovähennyksiin ja saattaa alentaa verolaskuasi.

Yksityisten säätiöiden tyypit ja esimerkit

On olemassa monia erilaisia IRS:n hyväksymiä yksityisiä säätiöitä, ja jokainen eroaa siitä, miten niitä hallinnoidaan ja rahoitetaan. Erilaiset eivät välttämättä ole laillisia luokituksia.

• Perhesäätiö – Sen ovat perustaneet perheenjäsenet, jotka toimivat ja johtavat organisaatiota hyväntekeväisyyden tai heille läheisten ja rakkaiden asioiden hyväksi. Esimerkki on Walton Family Foundation, joka toimii kolmella alalla: "K-12-koulutuksen parantaminen, jokien ja valtamerten ja niiden tukemien yhteisöjen suojeleminen sekä sijoittaminen kotiseudullemme Luoteis-Arkansasissa ja Arkansas-Mississippin suistossa."

• Kansainvälinen säätiö – Tämä on yksityinen säätiö (yleensä ulkomailla sijaitseva), joka myöntää apurahoja ja osallistuu rajat ylittävään hyväntekeväisyyshankkeeseen. Esimerkki on Mastercard Foundation, joka toimii suurelta osin kotipaikassaan Kanadassa ja Afrikassa "edistääkseen oppimista ja edistääkseen taloudellista osallisuutta kehitysmaissa ja tukeakseen alkuperäiskansojen nuoria".

• Yrityssäätiö – Tämä on organisaatio, jonka yritys on luonut ja tukenut erillisenä oikeushenkilönä, vaikka se on sidottu yritykseen ja jonka tarkoituksena on antaa takaisin yhteiskunnalle, erityisesti paikallisille yhteisöille. Esimerkki on Prudential Foundation, henkivakuutusyhtiön haara, joka myöntää "avustuksia voittoa tavoittelemattomille järjestöille, jotka auttavat kuromaan taloudellista kahtiajakoa luomalla osallistavia työpaikkoja ja yhteisöjä sekä nopeuttamalla kaikkien taloudellista liikkuvuutta", mukaan lukien kotipaikkansa Newarkissa. , NJ

Yrityksen säätiön perustamisen sijaan jotkut yritykset päättävät perustaa yrityslahjoitusohjelman,. joka voi jakaa rahaa käteisenä tai avustuksia hyväntekeväisyysjärjestöille.

Yhdysvaltain suurin yksityinen säätiö

Yhdysvaltojen suurin yksityinen säätiö on Bill & Melinda Gates Foundation, joka myönsi 5,8 miljardin dollarin suoraa apurahaa vuonna 2020. Säätiön tavoitteena on laajentaa koulutusmahdollisuuksia ja tietotekniikan saatavuutta Yhdysvalloissa sekä vähentää äärimmäisiä köyhyyttä ja parantaa terveydenhuoltoa maailmanlaajuisesti.

Osa sen toiminnoista sisältää rahoituspalvelujen, kuten säästötilien ja vakuutusten, saatavuuden äärimmäisessä köyhyydessä eläville ihmisille ympäri maailmaa sekä parantuneiden sanitaatioiden, maatalouden kehittämisen ja muiden tärkeiden aloitteiden rahoittaminen kehitysmaissa.

Yksityiset säätiöt vs. julkiset hyväntekeväisyysjärjestöt

Sekä yksityiset säätiöt että julkiset hyväntekeväisyysjärjestöt tekevät hyvää, mutta ne toimivat eri tavoin, ja jokaisella on omat verolainsäädäntönsä. Julkinen hyväntekeväisyysjärjestö kerää varojaan tavallisesti yleisön lahjoituksilla, kun taas yksityinen säätiö saa rahoituksen sijoittamalla rahastonsa tai joskus rajatulta joukolta tiettyjä lahjoittajia.

Liittovaltion laki edellyttää, että julkinen hyväntekeväisyysjärjestö saa joko kolmanneksen tai enemmän varoistaan suuren yleisön lahjoituksista tai täyttää IRS:n antaman 10 prosentin tosiseikkojen ja olosuhteiden testin.

Yksityisen säätiön edut

Yksityisten säätiöiden etuja ovat mm.

• Parempi valvonta hyväntekeväisyyteen

• Suurempi johdonmukaisuus hyväntekeväisyydessä ajan myötä, koska säätiö voi kestää ikuisesti

• Näkyvän ja kestävän perinnön luominen perustajalle, perheelle tai yritykselle

• Oikeus erilaisiin verosäästöihin

• Ei tarvitse jatkuvasti hakea lahjoituksia yleisöltä

Yksityisen säätiön haitat

Yksityisten säätiöiden haittoja ovat:

• Kallista aloittaa sekä rahan että ajan kannalta

• Raskaat sääntely- ja kirjanpitovaatimukset

• Lahjoitusten vähennysrajat ovat alhaisemmat kuin julkisilla hyväntekeväisyysjärjestöillä (30 % oikaistuista bruttotuloista käteislahjoissa ja 20 % arvostetun omaisuuden lahjoissa vs. 60 % ja 30 %)

• Arvostetun omaisuuden lahjojen epäsuotuisa kohtelu kuin julkisille hyväntekeväisyysjärjestöille (arvostetaan hankintahintaan eikä käypään markkina-arvoon )

• Ylimääräisistä yritysosuuksista perittävät valmisteverot

Kohokohdat

• Yhdysvaltain suurin yksityinen säätiö on Bill & Melinda Gates Foundation.

• Yksityisessä säätiössä on mahdollista ansaita palkkaa.

• Internal Revenue Service luokittelee yksityiset säätiöt 501(c)(3) -organisaatioiksi, ja ne ovat verovapaita.

• Yksityiset säätiöt ja yksityiset toimimattomat säätiöt ovat kaksi luokkaa yksityisen säätiön sateenvarjossa.

• Yliopistot ja sairaalat ovat esimerkkejä IRS-luokituksen ulkopuolelle jätetyistä yhteisöistä, joten niitä ei pidetä yksityisinä säätiöinä.

UKK

Mitä eroa on yksityisellä säätiöllä ja järjestöllä?

Voittoa tavoittelematon järjestö on yleensä hyväntekeväisyysjärjestö, jolla on tietty tavoite, jonka rahoittamiseen se käyttää tulojaan. Voittoa tavoittelematon järjestö voi tarjota palveluita ja avustuksia sekä vastaanottaa lahjoituksia hallituksilta, yksityishenkilöiltä ja säätiöiltä. Järjestöt ovat verovapaita toimintoja, ja ne voivat liittyä tieteeseen, taiteeseen, koulutukseen, uskontoon tai muihin erityisaloihin. Yksityistä säätiötä johtaa ja rahoittaa yleensä henkilö, perhe tai yrityssponsori, ja se voi luoda avustuksia muille hyväntekeväisyysjärjestöille tai yhteisöille. Lisäksi yksityinen säätiö on verovapaa 501(c)(3) hyväntekeväisyysjärjestö, mikä tarkoittaa, että sitä ei voida pitää julkisena hyväntekeväisyysjärjestönä julkisen tuen testissä. Monet voittoa tavoittelemattomat järjestöt on kuitenkin perustettu myös verovapaiksi 501(c)(3)-organisaatioiksi.

Voitko saada palkkaa yksityisestä säätiöstä?

Voit saada palkan yksityisestä säätiöstä, jos sinulla on pätevyys säätiön tiettyyn työhön, kuten laki- tai talousneuvontaan, apurahojen kirjoittamiseen, salkunhoitoon tai vastaavaan. IRS tunnustaa yksityisen säätiön palkat, mutta vain, jos maksut eivät ole liiallisia ja palkansaajalle tarjotut palvelut ovat "kohtuullisia ja tarpeellisia säätiön vapautettujen tavoitteiden toteuttamiseksi".

Kuinka paljon yksityisen säätiön perustaminen maksaa?

Se, kuinka paljon yksityisen säätiön perustaminen maksaa, vaihtelee perustettavan säätiön tyypin mukaan. Yksityisten säätiöiden perustamiseen erikoistuneen Foundation Sourcen mukaan 5 miljoonaa dollaria oli aiemmin noteerattu luku, mutta nyt se voi auttaa sinua perustamaan säätiön alle miljoonalla dollarilla.