Työntekijöiden osakkeiden ostosuunnitelma (ESPP)

Mikä on työntekijöiden osakeostosuunnitelma?

Työntekijöiden osakkeiden ostosuunnitelma (ESPP) on yrityksen ylläpitämä ohjelma, johon osallistuvat työntekijät voivat ostaa yrityksen osakkeita alennettuun hintaan. Työntekijät osallistuvat järjestelmään palkkavähennyksellä , joka muodostuu tarjouspäivän ja ostopäivän välillä. Ostopäivänä yritys käyttää työntekijän kertyneet varat ostaakseen yhtiön osakkeita osallistuvien työntekijöiden puolesta.

Työntekijöiden osakeostosuunnitelmien ymmärtäminen (ESPP)

Työntekijöiden osakkeiden ostosuunnitelmissa yrityksen osakkeiden diskonttokorko riippuu tietystä järjestelystä, mutta voi olla jopa 15 % markkinahintaa alhaisempi. ESPP:issä voi olla "katso taaksepäin" -ehto, joka sallii suunnitelman käyttää osakkeen historiallista päätöskurssia. Tämä hinta voi olla joko osakeannin tai ostopäivän hinta – usein sen mukaan, kumpi on alhaisempi.

Hyväksytty vs. Ei-kelpoiset suunnitelmat

ESPP:t luokitellaan kahdella tavalla: hyväksytyt ja ei-pätevät. Hyväksytyt järjestelyt edellyttävät osakkeenomistajien hyväksyntää ennen täytäntöönpanoa, ja kaikilla järjestelyyn osallistuneilla on samat oikeudet järjestelmään. Hyväksytyn ESPP:n tarjousaika ei voi olla kolmea vuotta pidempi, ja sallittua enimmäishintaalentaa on rajoitettu. Ei-hyväksyttyihin suunnitelmiin ei kohdistu yhtä monta rajoitusta kuin hyväksyttyyn suunnitelmaan. Ei-pätevillä suunnitelmilla ei kuitenkaan ole verojen jälkeisten vähennysten veroetuja kuin hyväksytyillä suunnitelmilla.

Tärkeät päivämäärät

ESPP-yhtiöön osallistuminen voi alkaa vasta tarjousajan alkamisen jälkeen. Tämä ajanjakso alkaa tarjouspäivänä ja tämä päivämäärä vastaa optio-ohjelmien myöntämispäivää. Ostopäivä merkitsee palkkavähennysjakson päättymistä. Joillakin tarjouskausilla on useita ostopäiviä, jolloin osakkeita voidaan ostaa.

Kelpoisuus

ESPP:t eivät yleensä salli henkilöiden, jotka omistavat yli 5 % yrityksen osakkeista, osallistua. Usein asetetaan rajoituksia, joilla estetään työntekijät, jotka eivät ole olleet töissä yrityksen palveluksessa tietyn ajan – usein vuoden. Kaikilla muilla työntekijöillä on yleensä mahdollisuus, mutta ei velvollisuutta, osallistua järjestelmään.

###Avainluvut

Työntekijät ilmoittavat hakuaikana palkastaan vähennettävän ja järjestelmään osallistuvan summan. Tämä voi olla prosenttirajoituksen alaista. Lisäksi Internal Revenue Service (IRS) rajoittaa maksettavan dollarin kokonaissumman 25 000 dollariin kalenterivuodessa. Useimmat ESPP:t myöntävät työntekijöille jopa 15 prosentin hintaalennuksen.

Mielenlaatuja

ESPP:tä koskevat verotussäännöt ovat monimutkaiset. Yleensä edellytykset täyttäviä luovutuksia verotetaan varaston myyntivuoden aikana. Alkuperäiseen osakekurssiin tarjottu alennus verotetaan tavallisena tulona, kun taas jäljelle jäävää voittoa verotetaan pitkäaikaisena myyntivoitona. Epäpätevät luovutukset voivat johtaa siihen, että koko voittoa verotetaan tavallisilla tuloveroprosenteilla.

##Kohokohdat

• Alennus voi joissain tapauksissa olla jopa 15 %.

• ESPP on ohjelma, jossa työntekijät voivat ostaa yrityksen osakkeita alennettuun hintaan.

• Työntekijät osallistuvat palkkavähennyksiin, jotka muodostuvat ostopäivään asti.