План покупки акций сотрудников (ESPP)

Что такое план покупки акций для сотрудников?

План покупки акций сотрудниками (ESPP) — это управляемая компанией программа, в которой участвующие сотрудники могут приобретать акции компании по сниженной цене. Сотрудники вносят свой вклад в план за счет отчислений из заработной платы,. которые накапливаются между датой предложения и датой покупки. На дату покупки компания использует накопленные работником средства для покупки акций компании от имени участвующих сотрудников.

Понимание планов покупки акций сотрудников (ESPP)

В планах покупки акций сотрудниками ставка дисконтирования по акциям компании зависит от конкретного плана, но может быть на 15% ниже рыночной цены. ESPP могут иметь положение «оглядываться назад», позволяющее плану использовать историческую цену акций на момент закрытия. Эта цена может быть либо ценой на дату предложения акций, либо на дату покупки — часто в зависимости от того, какая цифра ниже.

Квалифицированный против. Неквалифицированные планы

ESPP делятся на две категории: квалифицированные и неквалифицированные. Квалифицированные планы требуют одобрения акционеров перед реализацией, и все участники плана имеют равные права в плане. Период предложения квалифицированного ESPP не может превышать трех лет, и существуют ограничения на максимально допустимую скидку с цены. На неквалифицированные планы не распространяется такое количество ограничений, как на квалифицированный план. Однако неквалифицированные планы не имеют налоговых преимуществ в виде вычетов после уплаты налогов, которые есть у квалифицированных планов.

Важные даты

Участие в компании ESPP может начаться только после начала периода предложения. Этот период начинается с даты предложения, и эта дата соответствует дате предоставления планов опционов на акции. Дата покупки будет отмечать окончание периода удержания из заработной платы. Некоторые периоды предложения имеют несколько дат покупки, в которые можно приобрести акции.

Право на участие

ESPP обычно не допускают к участию лиц, владеющих более чем 5% акций компании. Часто существуют ограничения, запрещающие сотрудникам, которые не работали в компании в течение определенного периода времени — часто одного года. Все остальные сотрудники обычно имеют возможность, но не обязаны участвовать в плане.

Ключевые цифры

В течение периода подачи заявления сотрудники указывают сумму, которую необходимо вычесть из их заработной платы и внести в план. На это может распространяться процентное ограничение. Кроме того, Служба внутренних доходов (IRS) ограничивает общую сумму в долларах до 25 000 долларов США за календарный год. Большинство ESPP предоставляют сотрудникам скидку до 15%.

Распоряжения

Правила налогообложения в отношении ЭППС сложны. Как правило, квалифицирующие распоряжения облагаются налогом в течение года продажи акций. Любая скидка, предлагаемая к первоначальной цене акций, облагается налогом как обычный доход, а оставшаяся прибыль облагается налогом как долгосрочный прирост капитала. Безоговорочное распоряжение может привести к тому, что вся прибыль будет облагаться налогом по обычным ставкам подоходного налога.

Особенности

• В некоторых случаях скидка может достигать 15%.

• ESPP — это программа, в рамках которой сотрудники могут приобретать акции компании по сниженной цене.

• Сотрудники вносят свой вклад за счет отчислений из заработной платы, которые накапливаются до даты покупки.