Kaupáætlun starfsmanna hlutabréfa (ESPP)
Hvað er hlutabréfakaupaáætlun starfsmanna?
Starfsmannahlutabréfakaupaáætlun (ESPP) er fyrirtækisrekið forrit þar sem starfsmenn sem taka þátt geta keypt hlutabréf fyrirtækisins á afslætti. Starfsmenn leggja sitt af mörkum til áætlunarinnar með launafrádrætti sem safnast upp á milli tilboðsdegis og kaupdegis. Á kaupdegi notar fyrirtækið uppsafnað fé starfsmannsins til að kaupa hlutabréf í fyrirtækinu fyrir hönd starfsmanna sem taka þátt.
Skilningur á hlutabréfakaupaáætlunum starfsmanna (ESPP)
Með hlutabréfakaupaáætlunum starfsmanna fer afsláttarhlutfall hlutabréfa fyrirtækja eftir tilteknu áætluninni en getur verið allt að 15% lægra en markaðsverðið. ESPPs geta haft „til baka“ ákvæði sem gerir áætluninni kleift að nota sögulegt lokaverð hlutabréfa. Þetta verð getur verið annaðhvort verð hlutabréfaútboðsins eða kaupdagsins - oft hvort sem talan er lægri.
Hæfur vs. Óhæfar áætlanir
ESPP eru flokkuð á tvo vegu: hæfir og óhæfir. Hæfðar áætlanir þurfa samþykki hluthafa fyrir framkvæmd og allir þátttakendur áætlunarinnar hafa jafnan rétt á áætluninni. Útboðstími hæfs ESPP má ekki vera lengri en þrjú ár og takmarkanir eru á leyfilegum hámarksverðafslætti. Óhæfar áætlanir eru ekki háðar eins mörgum takmörkunum og hæf áætlun. Hins vegar hafa óhæfðar áætlanir ekki skattalega kosti frádráttar eftir skatta sem viðurkenndar áætlanir gera.
Mikilvægar dagsetningar
Þátttaka í félaginu ESPP má aðeins hefjast eftir að útboðstímabilið er hafið. Þetta tímabil hefst á útboðsdegi og þessi dagsetning samsvarar veitingardegi fyrir kaupréttaráætlanir. Kaupdagur mun marka lok launafrádráttartímabilsins. Sum tilboðstímabil hafa marga kaupdaga þar sem hægt er að kaupa hlutabréf.
Hæfi
ESPPs leyfa venjulega ekki einstaklingum sem eiga meira en 5% af hlutabréfum fyrirtækisins að taka þátt. Takmarkanir eru oft til staðar til að banna starfsmönnum sem ekki hafa verið starfandi hjá fyrirtækinu í tiltekinn tíma - oft eitt ár. Allir aðrir starfsmenn hafa venjulega möguleika, en ekki skyldu, til að taka þátt í áætluninni.
###Lykiltölur
Á umsóknarfresti tilgreina starfsmenn þá fjárhæð sem draga á frá launum og leggja í áætlunina. Þetta gæti verið háð prósentutakmörkun. Að auki takmarkar ríkisskattaþjónustan heildarfjárhæð dollara sem á að leggja fram við $25.000 á almanaksári. Flest ESPP veitir starfsmönnum allt að 15% verðafslátt.
Ráðstöfun
Skattlagningarreglur varðandi ESPP eru flóknar. Almennt eru hæf ráðstöfun skattlögð á söluári hlutabréfa. Allur afsláttur sem veittur er af upphaflegu hlutabréfaverði er skattlagður sem venjulegar tekjur, en eftirstandandi hagnaður er skattlagður sem langtímahagnaður. Óvönduð ráðstöfun getur leitt til þess að hagnaðurinn verði allur skattlagður með venjulegum tekjuskattshlutföllum.
##Hápunktar
Afslátturinn getur verið allt að 15% í sumum tilfellum.
ESPP er forrit þar sem starfsmenn geta keypt hlutabréf fyrirtækisins á afslætti.
Starfsmenn leggja sitt af mörkum með launafrádrætti, sem byggist fram að kaupdegi.
