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员工股票购买计划 (ESPP)

员工股票购买计划 (ESPP)

什么是员工股票购买计划?

员工股票购买计划 (ESPP) 是公司运营的计划,参与的员工可以以折扣价购买公司股票。员工通过在提供日期和购买日期之间累积的工资扣除额为该计划做出贡献。在购买日,公司使用员工的累积资金代表参股员工购买公司股票。

了解员工股票购买计划 (ESPP)

对于员工股票购买计划,公司股票的折扣率取决于具体计划,但可能比市场价格低 15% 。 ESPP 可能有一个“回顾”条款,允许该计划使用股票的历史收盘价。这个价格可以是股票发行日期的价格,也可以是购买日期的价格——通常以较低的那个数字为准。

合格与。不合格计划

ESPP 分为两种:合格的和不合格的。合格的计划在实施前须经股东批准,所有计划参与人在计划中享有平等权利。合格 ESPP 的发售期不得超过三年,并且对允许的最高价格折扣有限制。非合格计划不受合格计划那么多的限制。但是,非合格计划没有合格计划所具有的税后扣除的税收优势。

### 重要的日子

参与公司 ESPP 只能在发售期开始后开始。此期间从发行日期开始,该日期与股票期权计划的授予日期相对应。购买日期将标志着工资扣除期的结束。一些发售期有多个购买日期,可以在其中购买股票。

资格

ESPP 通常不允许拥有超过 5% 公司股票的个人参与。经常有限制措施禁止在指定期限内(通常是一年)未受雇于公司的员工。所有其他员工通常可以选择但没有义务参与该计划。

### 关键人物

在申请期间,员工说明要从他们的工资中扣除的金额并为计划供款。这可能会受到百分比限制。此外,美国国税局 (IRS) 将每个日历年的供款总额限制为 25,000 美元。大多数 ESPP 给予员工高达 15% 的价格折扣。

处置

有关 ESPP 的税收规则很复杂。一般来说,符合条件的处置在股票销售当年征税。对原始股票价格提供的任何折扣均作为普通收入征税,而剩余收益则作为长期资本收益征税。不合格的处置可能导致全部收益按普通所得税税率征税。

## 强调

  • 在某些情况下,折扣可能高达 15%。

  • ESPP 是一项计划,员工可以在其中以折扣价购买公司股票。

  • 员工通过工资扣除做出贡献,该扣除一直持续到购买日期。