Employee Stock Purchase Plan (ESPP)

Vad är en aktieköpsplan för anställda?

En aktieköpsplan för anställda (ESPP) är ett företagsdrivet program där deltagande anställda kan köpa företagsaktier till ett rabatterat pris. Anställda bidrar till planen genom löneavdrag som byggs upp mellan erbjudandedatum och inköpsdatum. Vid inköpsdatumet använder företaget den anställdes ackumulerade medel för att köpa aktier i företaget för de deltagande anställdas räkning.

Förstå Employee Stock Purchase Plans (ESPP)

Med aktieköpsplaner för anställda beror diskonteringsräntan på företagets aktier på den specifika planen men kan vara så mycket som 15 % lägre än marknadspriset. ESPPs kan ha en "look back"-bestämmelse som tillåter planen att använda ett historiskt stängningspris för aktien. Detta pris kan vara antingen priset på aktieerbjudandedatumet eller köpdatumet - ofta beroende på vilken siffra som är lägre.

Kvalificerad vs. Icke-kvalificerade planer

ESPPs kategoriseras på två sätt: kvalificerade och icke-kvalificerade. Kvalificerade planer kräver godkännande av aktieägare före implementering, och alla plandeltagare har lika rättigheter i planen. Erbjudandeperioden för en kvalificerad ESPP kan inte vara längre än tre år och det finns begränsningar för den högsta tillåtna prisrabatten. Icke-kvalificerade planer är inte föremål för lika många restriktioner som en kvalificerad plan. Emellertid har icke-kvalificerade planer inte de skattemässiga fördelarna med avdrag efter skatt som kvalificerade planer har.

Viktiga datum

Deltagande i bolaget ESPP får påbörjas först efter det att erbjudandeperioden har börjat. Denna period börjar på erbjudandedagen och detta datum motsvarar tilldelningsdatumet för optionsprogrammen. Inköpsdatumet kommer att markera slutet av löneavdragsperioden. Vissa erbjudandeperioder har flera inköpsdatum där lager kan köpas.

Behörighet

ESPP:er tillåter vanligtvis inte individer som äger mer än 5 % av företagets aktier att delta. Restriktioner finns ofta för att inte tillåta anställda som inte har varit anställda i företaget under en viss tid – ofta ett år. Alla andra anställda har vanligtvis möjlighet, men inte skyldighet, att delta i planen.

###Nyckelfigurer

Under ansökningstiden anger de anställda det belopp som ska dras från lönen och bidra till planen. Detta kan vara föremål för en procentuell begränsning. Dessutom begränsar Internal Revenue Service (IRS) det totala dollarbeloppet som ska bidra till $25 000 per kalenderår. De flesta ESPP:er ger anställda en prisrabatt på upp till 15 %.

Dispositioner

Beskattningsreglerna för ESPP är komplexa. I allmänhet beskattas kvalificerade dispositioner under det år som lagerförsäljningen sker. Eventuell rabatt som erbjuds till den ursprungliga aktiekursen beskattas som vanlig inkomst, medan den återstående vinsten beskattas som en långsiktig kapitalvinst. Okvalificerade dispositioner kan leda till att hela vinsten beskattas med ordinarie inkomstskattesatser.

##Höjdpunkter

– Rabatten kan vara så mycket som 15 % i vissa fall.

• En ESPP är ett program där anställda kan köpa företagets aktier till ett rabatterat pris.

– Medarbetarna bidrar genom löneavdrag, som bygger fram till inköpsdatum.