Employee Stock Purchase Plan (ESPP)
Hva er en aksjekjøpsplan for ansatte?
En ansatt aksjekjøpsplan (ESPP) er et selskapsdrevet program der deltakende ansatte kan kjøpe selskapets aksjer til en rabattert pris. Ansatte bidrar til planen gjennom lønnstrekk som bygger opp mellom tilbudsdato og kjøpsdato. På kjøpsdatoen bruker selskapet den ansattes akkumulerte midler til å kjøpe aksjer i selskapet på vegne av de deltakende ansatte.
Forstå ansattes aksjekjøpsplaner (ESPP)
Med aksjekjøpsplaner for ansatte avhenger diskonteringsrenten på selskapets aksjer av den spesifikke planen, men kan være så mye som 15 % lavere enn markedsprisen. ESPP-er kan ha en "tilbakeblikk"-bestemmelse som lar planen bruke en historisk sluttkurs på aksjen. Denne prisen kan enten være prisen på aksjetilbudsdatoen eller kjøpsdatoen – ofte avhengig av hva som er lavere.
Kvalifisert vs. Ikke-kvalifiserte planer
ESPP-er er kategorisert på to måter: kvalifisert og ikke-kvalifisert. Kvalifiserte planer krever godkjenning fra aksjonærer før implementering, og alle plandeltakere har like rettigheter i planen. Tilbudsperioden for en kvalifisert ESPP kan ikke være lengre enn tre år, og det er begrensninger på den maksimale prisrabatten som er tillatt. Ikke-kvalifiserte planer er ikke underlagt like mange begrensninger som en kvalifisert plan. Ikke-kvalifiserte planer har imidlertid ikke skattefordelene ved fradrag etter skatt som kvalifiserte planer har.
Viktige datoer
Deltakelse i selskapet ESPP kan først påbegynnes etter at tilbudsperioden har begynt. Denne perioden begynner på tilbudsdatoen, og denne datoen samsvarer med tildelingsdatoen for opsjonsplanene. Kjøpsdatoen vil markere slutten på lønnstrekkperioden. Noen tilbudsperioder har flere kjøpsdatoer der aksjer kan kjøpes.
Kvalifisering
ESPP-er tillater vanligvis ikke enkeltpersoner som eier mer enn 5 % av selskapets aksjer å delta. Begrensninger er ofte på plass for å nekte ansatte som ikke har vært ansatt i selskapet i en bestemt varighet - ofte ett år. Alle andre ansatte har vanligvis muligheten, men ikke forpliktelsen, til å delta i planen.
###Nøkkeltall
I søknadsperioden oppgir ansatte beløpet som skal trekkes i lønnen og bidra til ordningen. Dette kan være underlagt en prosentbegrensning. I tillegg begrenser Internal Revenue Service (IRS) det totale dollarbeløpet som skal bidra til $25 000 per kalenderår. De fleste ESPP-er gir ansatte en prisrabatt på opptil 15 %.
Disposisjoner
Beskatningsreglene for ESPP-er er komplekse. Generelt beskattes kvalifiserte disposisjoner i løpet av året for salg av aksjer. Eventuell rabatt som tilbys til den opprinnelige aksjekursen beskattes som alminnelig inntekt, mens den resterende gevinsten beskattes som en langsiktig kapitalgevinst. Ukvalifiserte disposisjoner kan medføre at hele gevinsten beskattes med ordinære inntektsskattesatser.
##Høydepunkter
– Rabatten kan være så mye som 15 % i noen tilfeller.
- En ESPP er et program der ansatte kan kjøpe selskapets aksjer til en rabattert pris.
– Ansatte bidrar gjennom lønnstrekk, som bygger frem til kjøpsdato.
