Employee Stock Purchase Plan (ESPP)
Hvad er en medarbejderaktiekøbsplan?
En medarbejderaktiekøbsplan (ESPP) er et virksomhedsdrevet program, hvor deltagende medarbejdere kan købe virksomhedsaktier til en nedsat pris. Medarbejdere bidrager til planen gennem lønfradrag,. der opbygges mellem tilbudsdatoen og købsdatoen. På købsdatoen bruger virksomheden medarbejderens akkumulerede midler til at købe aktier i virksomheden på vegne af de deltagende medarbejdere.
Forstå Employee Stock Purchase Plans (ESPP)
Med medarbejderaktiekøbsplaner afhænger diskonteringsrenten på virksomhedens aktier af den specifikke plan, men kan være så meget som 15 % lavere end markedsprisen. ESPP'er kan have en "tilbageblik"-bestemmelse, der tillader planen at bruge en historisk lukkekurs for aktien. Denne pris kan enten være prisen på aktieudbudsdatoen eller købsdatoen - ofte alt efter hvad der er lavere.
Kvalificeret vs. Ikke-kvalificerede planer
ESPP'er er kategoriseret på to måder: kvalificeret og ikke-kvalificeret. Kvalificerede planer kræver godkendelse af aktionærer før implementering, og alle plandeltagere har lige rettigheder i planen. Tilbudsperioden for en kvalificeret ESPP kan ikke være længere end tre år, og der er begrænsninger på den maksimalt tilladte prisrabat. Ikke-kvalificerede planer er ikke underlagt så mange begrænsninger som en kvalificeret plan. Ikke-kvalificerede planer har dog ikke de skattemæssige fordele ved fradrag efter skat, som kvalificerede planer har.
Vigtige datoer
Deltagelse i selskabet ESPP kan først påbegyndes, efter at tilbudsperioden er begyndt. Denne periode begynder på udbudsdatoen, og denne dato svarer til tildelingsdatoen for aktieoptionsordningerne. Købsdatoen vil markere afslutningen af lønfradragsperioden. Nogle tilbudsperioder har flere købsdatoer, hvor aktier kan købes.
Berettigelse
ESPP'er tillader typisk ikke personer, der ejer mere end 5 % af virksomhedens aktier, at deltage. Begrænsninger er ofte på plads for at afvise medarbejdere, der ikke har været ansat i virksomheden i en bestemt varighed - ofte et år. Alle andre medarbejdere har typisk mulighed for, men ikke forpligtelse, til at deltage i ordningen.
Nøgletal
I ansøgningsperioden oplyser medarbejderne det beløb, der skal trækkes i lønnen og bidrage til ordningen. Dette kan være underlagt en procentbegrænsning. Derudover begrænser Internal Revenue Service (IRS) det samlede dollarbeløb, der skal bidrages til $25.000 pr. kalenderår. De fleste ESPP'er giver medarbejderne en prisrabat på op til 15 %.
Dispositioner
Beskatningsreglerne vedrørende ESPP'er er komplekse. Generelt beskattes kvalificerede dispositioner i året for salg af lager. Enhver rabat, der tilbydes til den oprindelige aktiekurs, beskattes som almindelig indkomst, mens den resterende gevinst beskattes som en langsigtet kursgevinst. Ukvalificerede dispositioner kan medføre, at hele gevinsten beskattes med almindelige indkomstskattesatser.
Højdepunkter
Rabatten kan i nogle tilfælde være helt op til 15 %.
Et ESPP er et program, hvor medarbejdere kan købe firmaaktier til en nedsat pris.
Medarbejderne bidrager gennem løntræk, som bygger frem til købsdatoen.
