Aktienkaufplan für Mitarbeiter (ESPP)

Was ist ein Aktienkaufplan für Mitarbeiter?

Ein Mitarbeiteraktienkaufplan (ESPP) ist ein vom Unternehmen durchgeführtes Programm, bei dem teilnehmende Mitarbeiter Unternehmensaktien zu einem vergünstigten Preis erwerben können. Die Mitarbeiter tragen durch Gehaltsabzüge,. die sich zwischen dem Angebotsdatum und dem Kaufdatum aufbauen, zum Plan bei. Am Kaufdatum verwendet das Unternehmen die angesammelten Mittel des Mitarbeiters,. um Aktien des Unternehmens im Namen der teilnehmenden Mitarbeiter zu kaufen.

Mitarbeiteraktienkaufpläne (ESPP) verstehen

Bei Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen hängt der Abzinsungssatz für Unternehmensaktien vom jeweiligen Plan ab, kann jedoch bis zu 15 % unter dem Marktpreis liegen. ESPPs können eine Rückblickbestimmung haben, die es dem Plan ermöglicht, einen historischen Schlusskurs der Aktie zu verwenden. Dieser Preis kann entweder der Preis des Aktienangebotsdatums oder des Kaufdatums sein – oft der niedrigere Wert.

Qualifiziert vs. Nicht qualifizierte Pläne

ESPPs werden auf zwei Arten kategorisiert: qualifiziert und nicht qualifiziert. Qualifizierte Pläne erfordern vor der Umsetzung die Zustimmung der Anteilseigner, und alle Planteilnehmer haben die gleichen Rechte im Plan. Der Angebotszeitraum eines qualifizierten ESPP darf drei Jahre nicht überschreiten, und es gibt Beschränkungen hinsichtlich des maximal zulässigen Preisnachlasses. Nicht qualifizierte Pläne unterliegen nicht so vielen Beschränkungen wie qualifizierte Pläne. Nicht qualifizierte Pläne haben jedoch nicht die Steuervorteile von Abzügen nach Steuern, die qualifizierte Pläne haben.

Wichtige Daten

Die Beteiligung an der Gesellschaft ESPP darf erst nach Beginn der Angebotsfrist beginnen. Dieser Zeitraum beginnt mit dem Angebotsdatum, und dieses Datum entspricht dem Gewährungsdatum für die Aktienoptionspläne. Das Kaufdatum markiert das Ende des Lohnabzugszeitraums. Einige Angebotszeiträume haben mehrere Kaufdaten, an denen Aktien gekauft werden können.

Teilnahmeberechtigung

ESPPs erlauben in der Regel keine Teilnahme von Personen, die mehr als 5 % der Unternehmensaktien besitzen. Oft gibt es Beschränkungen, um Mitarbeitern, die für eine bestimmte Dauer – oft ein Jahr – nicht im Unternehmen beschäftigt waren, die Zulassung zu verweigern. Alle anderen Mitarbeiter haben in der Regel die Möglichkeit, aber nicht die Pflicht, an dem Plan teilzunehmen.

Schlüsselfiguren

Während der Antragsfrist geben die Mitarbeiter den Betrag an, der von ihrem Gehalt abgezogen und in den Plan eingezahlt werden soll. Dieser kann einer prozentualen Begrenzung unterliegen. Darüber hinaus beschränkt der Internal Revenue Service (IRS) den einzuzahlenden Gesamtdollarbetrag auf 25.000 USD pro Kalenderjahr. Die meisten ESPP gewähren Mitarbeitern einen Preisnachlass von bis zu 15 %.

Verfügungen

Die Besteuerungsregeln für ESPPs sind komplex. Im Allgemeinen werden qualifizierte Veräußerungen im Jahr des Aktienverkaufs besteuert. Jeder Rabatt auf den ursprünglichen Aktienkurs wird als gewöhnliches Einkommen besteuert, während der verbleibende Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird. Uneingeschränkte Verfügungen können dazu führen, dass der gesamte Gewinn mit den ordentlichen Einkommensteuersätzen besteuert wird.

Höhepunkte

• Der Rabatt kann in einigen Fällen bis zu 15 % betragen.

• Ein ESPP ist ein Programm, bei dem Mitarbeiter Unternehmensaktien zu einem ermäßigten Preis erwerben können.

• Mitarbeiter tragen durch Gehaltsabzüge bei, die bis zum Kaufdatum aufgebaut werden.