Plan d'actionnariat salarié (ESPP)

Qu'est-ce qu'un plan d'achat d'actions pour les employés ?

Un plan d'achat d'actions pour les employés (ESPP) est un programme géré par l'entreprise dans lequel les employés participants peuvent acheter des actions de l'entreprise à un prix réduit. Les employés cotisent au régime au moyen de retenues à la source qui s'accumulent entre la date d'offre et la date d'achat. À la date d'achat, l'entreprise utilise les fonds accumulés de l'employé pour acheter des actions de l'entreprise au nom des employés participants.

Comprendre les plans d'actionnariat salarié (ESPP)

Avec les plans d'actionnariat salarié, le taux d'actualisation des actions de l'entreprise dépend du plan spécifique mais peut être jusqu'à 15 % inférieur au prix du marché. Les ESPP peuvent avoir une disposition de "retour en arrière" permettant au plan d'utiliser un cours de clôture historique de l'action. Ce prix peut être soit le prix de la date d'offre d'actions, soit la date d'achat, souvent le chiffre le plus bas.

Vs qualifiés. Régimes non admissibles

Les ESPP sont classés en deux catégories : qualifiés et non qualifiés. Les plans qualifiés nécessitent l'approbation des actionnaires avant leur mise en œuvre, et tous les participants au plan ont des droits égaux dans le plan. La période d'offre d'un ESPP qualifié ne peut pas être supérieure à trois ans et il existe des restrictions sur la remise de prix maximale autorisée. Les plans non qualifiés ne sont pas soumis à autant de restrictions qu'un plan qualifié. Cependant, les régimes non admissibles n'ont pas les avantages fiscaux des déductions après impôt que les régimes admissibles font.

Rendez-vous importants

La participation à la société ESPP ne peut commencer qu'après le début de la période d'offre. Ce délai court à compter de la date d'offre et cette date correspond à la date d'attribution des plans de stock-options. La date d'achat marquera la fin de la période de retenues salariales. Certaines périodes d'offre ont plusieurs dates d'achat au cours desquelles des actions peuvent être achetées.

Admissibilité

Les ESPP ne permettent généralement pas aux personnes qui détiennent plus de 5 % des actions de la société de participer. Des restrictions sont souvent en place pour interdire les employés qui n'ont pas été employés par l'entreprise pendant une durée déterminée, souvent un an. Tous les autres employés ont généralement la possibilité, mais non l'obligation, de participer au régime.

Chiffres clés

Au cours de la période d'application, les employés indiquent le montant à retenir sur leur salaire et à cotiser au régime. Cela peut être soumis à une limitation en pourcentage. De plus, l'Internal Revenue Service (IRS) limite le montant total à verser à 25 000 $ par année civile. La plupart des ESPP accordent aux employés une réduction de prix allant jusqu'à 15 %.

Dispositions

Les règles fiscales concernant les ESPP sont complexes. En général, les dispositions admissibles sont imposées au cours de l'année de la vente d'actions. Toute réduction offerte par rapport au cours initial de l'action est imposée comme un revenu ordinaire, tandis que le gain restant est imposé comme un gain en capital à long terme. Les dispositions non admissibles peuvent entraîner l'imposition de la totalité du gain aux taux d'imposition ordinaires.

Points forts

• La remise peut aller jusqu'à 15% dans certains cas.

• Un ESPP est un programme dans lequel les employés peuvent acheter des actions de l'entreprise à un prix réduit.

• Les employés cotisent par le biais de retenues salariales, qui s'accumulent jusqu'à la date d'achat.