Piano di acquisto di azioni per i dipendenti (ESPP)

Che cos'è un piano di acquisto di azioni per i dipendenti?

Un piano di acquisto di azioni dei dipendenti (ESPP) è un programma gestito dall'azienda in cui i dipendenti partecipanti possono acquistare azioni della società a un prezzo scontato. I dipendenti contribuiscono al piano attraverso le detrazioni sulla busta paga che si accumulano tra la data di offerta e la data di acquisto. Alla data di acquisto, l'azienda utilizza i fondi accumulati dal dipendente per acquistare azioni della società per conto dei dipendenti partecipanti.

Comprensione dei piani di acquisto di azioni per i dipendenti (ESPP)

Con i piani di acquisto di azioni dei dipendenti, il tasso di sconto sulle azioni della società dipende dal piano specifico ma può essere fino al 15% inferiore al prezzo di mercato. Gli ESPP potrebbero avere una disposizione "guarda indietro" che consente al piano di utilizzare un prezzo di chiusura storico del titolo. Questo prezzo può essere il prezzo della data di offerta delle azioni o la data di acquisto, spesso qualunque cifra sia inferiore.

Qualificati vs. Piani non qualificati

Gli ESPP sono classificati in due modi: qualificati e non qualificati. I piani qualificati richiedono l'approvazione degli azionisti prima dell'attuazione e tutti i partecipanti al piano hanno uguali diritti nel piano. Il periodo di offerta di un ESPP qualificato non può essere superiore a tre anni e sono previste restrizioni sullo sconto del prezzo massimo consentito. I piani non qualificati non sono soggetti a tante restrizioni quanto un piano qualificato. Tuttavia, i piani non qualificati non hanno i vantaggi fiscali delle detrazioni al netto delle imposte rispetto ai piani qualificati.

Appuntamenti importanti

La partecipazione alla società ESPP può iniziare solo dopo l'inizio del periodo di offerta. Tale periodo decorre dalla data di offerta e tale data corrisponde alla data di assegnazione dei piani di stock option. La data di acquisto segnerà la fine del periodo di detrazione sulla busta paga. Alcuni periodi di offerta hanno più date di acquisto in cui è possibile acquistare azioni.

Eleggibilità

Gli ESPP in genere non consentono la partecipazione di individui che possiedono più del 5% delle azioni della società. Spesso sono in vigore restrizioni per impedire ai dipendenti che non sono stati impiegati presso l'azienda per una durata specifica, spesso un anno. Tutti gli altri dipendenti in genere hanno la possibilità, ma non l'obbligo, di partecipare al piano.

Figure chiave

Durante il periodo di applicazione, i dipendenti dichiarano l'importo da detrarre dalla loro retribuzione e hanno contribuito al piano. Questo può essere soggetto a una limitazione percentuale. Inoltre, l'Internal Revenue Service (IRS) limita l'importo totale in dollari da versare a $ 25.000 per anno solare. La maggior parte degli ESPP concede ai dipendenti uno sconto sul prezzo fino al 15%.

Disposizioni

Le norme fiscali relative agli ESPP sono complesse. In generale, le disposizioni qualificanti sono tassate durante l'anno di vendita delle azioni. Qualsiasi sconto offerto al prezzo delle azioni originale è tassato come reddito ordinario, mentre il guadagno residuo è tassato come plusvalenza a lungo termine. Disposizioni non qualificate possono comportare la tassazione dell'intero guadagno alle aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito.

Mette in risalto

• Lo sconto può arrivare fino al 15% in alcuni casi.

• Un ESPP è un programma in cui i dipendenti possono acquistare azioni della società a un prezzo scontato.

• I dipendenti contribuiscono attraverso detrazioni sulla busta paga, che si accumulano fino alla data di acquisto.