Plano de Compra de Ações para Funcionários (ESPP)

O que é um plano de compra de ações para funcionários?

Um plano de compra de ações para funcionários (ESPP) é um programa administrado pela empresa no qual os funcionários participantes podem comprar ações da empresa a um preço com desconto. Os funcionários contribuem para o plano por meio de deduções em folha de pagamento que se acumulam entre a data da oferta e a data da compra. Na data da compra, a empresa usa os fundos acumulados do funcionário para comprar ações da empresa em nome dos funcionários participantes.

Entendendo os Planos de Compra de Ações dos Funcionários (ESPP)

Com os planos de compra de ações para funcionários, a taxa de desconto das ações da empresa depende do plano específico, mas pode ser até 15% inferior ao preço de mercado. Os ESPPs podem ter uma provisão de “retrocesso” permitindo que o plano use um preço de fechamento histórico da ação. Esse preço pode ser o preço da data de oferta de ações ou a data de compra - geralmente o valor mais baixo.

Qualificado vs. Planos não qualificados

Os ESPPs são categorizados de duas maneiras: qualificados e não qualificados. Planos qualificados requerem a aprovação dos acionistas antes da implementação, e todos os participantes do plano têm direitos iguais no plano. O período de oferta de um ESPP qualificado não pode ser superior a três anos e existem restrições quanto ao desconto máximo de preço permitido. Planos não qualificados não estão sujeitos a tantas restrições quanto um plano qualificado. No entanto, os planos não qualificados não têm as vantagens fiscais de deduções após impostos que os planos qualificados.

Datas importantes

A participação na empresa ESPP só poderá ter início após o início do período de oferta. Este período inicia-se na data da oferta, e esta data corresponde à data de outorga dos planos de opção de compra de ações. A data de compra marcará o fim do período de desconto em folha de pagamento. Alguns períodos de oferta têm várias datas de compra nas quais o estoque pode ser comprado.

Elegibilidade

Os ESPPs normalmente não permitem que indivíduos que possuam mais de 5% das ações da empresa participem. Muitas vezes, existem restrições para proibir funcionários que não tenham sido contratados pela empresa por um período específico – geralmente um ano. Todos os outros funcionários normalmente têm a opção, mas não a obrigação, de participar do plano.

###Figuras chave

Durante o período de inscrição, os funcionários informam o valor a ser deduzido de seu salário e contribuído para o plano. Isso pode estar sujeito a uma limitação percentual. Além disso, o Internal Revenue Service (IRS) restringe o valor total em dólares a ser contribuído a US$ 25.000 por ano civil. A maioria dos ESPPs concede aos funcionários um desconto de até 15%.

Disposições

As regras de tributação relativas aos ESPPs são complexas. Em geral, as alienações qualificadas são tributadas durante o ano da venda de ações. Qualquer desconto oferecido ao preço original das ações é tributado como renda ordinária, enquanto o ganho restante é tributado como ganho de capital de longo prazo. Disposições não qualificadas podem resultar em que todo o ganho seja tributado às alíquotas ordinárias do imposto de renda.

##Destaques

• O desconto pode chegar a 15% em alguns casos.

• Um ESPP é um programa no qual os funcionários podem comprar ações da empresa com desconto.

• Os funcionários contribuem por meio de descontos em folha de pagamento, que se acumulam até a data da compra.