Plan zakupu akcji pracowniczych (ESPP)
Co to jest plan zakupu akcji pracowniczych?
Plan zakupu akcji pracowniczych (ESPP) to program prowadzony przez firmę, w którym uczestniczący pracownicy mogą kupować akcje firmy po obniżonej cenie. Pracownicy dokładają się do planu poprzez potrącenia z wynagrodzeń,. które narastają między datą oferty a datą zakupu. W dniu zakupu firma wykorzystuje zgromadzone środki pracownika na zakup akcji firmy w imieniu uczestniczących pracowników.
Zrozumienie planów zakupu akcji pracowniczych (ESPP)
W przypadku planów skupu akcji pracowniczych stopa dyskontowa akcji spółki zależy od konkretnego planu, ale może być nawet o 15% niższa od ceny rynkowej. ESPP mogą mieć klauzulę „przeglądania wstecz”, umożliwiającą planowi wykorzystanie historycznej ceny zamknięcia akcji. Ta cena może być ceną z dnia oferty akcji lub z dnia zakupu — często w zależności od tego, która wartość jest niższa.
Zakwalifikowani kontra Plany niekwalifikowane
ESPP są kategoryzowane na dwa sposoby: kwalifikowane i niekwalifikowane. Plany kwalifikowane wymagają zgody akcjonariuszy przed wdrożeniem, a wszyscy uczestnicy planu mają równe prawa w planie. Okres oferowania kwalifikowanego ESPP nie może być dłuższy niż trzy lata i istnieją ograniczenia dotyczące maksymalnej dopuszczalnej zniżki cenowej. Plany niekwalifikowane nie podlegają tylu ograniczeniom, co plan kwalifikowany. Jednak plany niekwalifikowane nie mają korzyści podatkowych związanych z odliczeniami po opodatkowaniu, które mają plany kwalifikowane.
Ważne daty
Uczestnictwo w spółce ESPP może rozpocząć się dopiero po rozpoczęciu okresu ofertowego. Okres ten rozpoczyna się w dniu oferty, a data ta pokrywa się z datą przyznania programów opcji na akcje. Data zakupu oznacza koniec okresu potrącenia z wynagrodzenia. Niektóre okresy oferty mają wiele dat zakupu, w których można kupić zapasy.
Kwalifikowalność
ESPP zazwyczaj nie pozwalają na uczestnictwo osobom, które posiadają więcej niż 5% akcji firmy. Często obowiązują ograniczenia uniemożliwiające pracownikom, którzy nie byli zatrudnieni w firmie przez określony czas — często jeden rok. Wszyscy pozostali pracownicy zazwyczaj mają możliwość, ale nie obowiązek, udziału w planie.
###Kluczowe dane
W okresie składania wniosków pracownicy podają kwotę do potrącenia z wynagrodzenia i wpłacają do planu. Może to podlegać ograniczeniu procentowemu. Ponadto, Internal Revenue Service (IRS) ogranicza łączną kwotę w dolarach do 25 000 USD w roku kalendarzowym. Większość ESPP przyznaje pracownikom rabat cenowy do 15%.
Dyspozycje
Zasady opodatkowania dotyczące ESPP są złożone. Ogólnie rzecz biorąc, kwalifikujące się dyspozycje podlegają opodatkowaniu w ciągu roku sprzedaży akcji. Wszelkie zniżki oferowane w stosunku do pierwotnej ceny akcji są opodatkowane jak zwykły dochód, podczas gdy pozostały zysk jest opodatkowany jako długoterminowy zysk kapitałowy. Dyspozycje bez zastrzeżeń mogą skutkować opodatkowaniem całego zysku według zwykłych stawek podatku dochodowego.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
W niektórych przypadkach rabat może wynosić nawet 15%.
ESPP to program, w którym pracownicy mogą kupować akcje firmy po obniżonej cenie.
Pracownicy wpłacają składki poprzez potrącenia z wynagrodzeń, które narastają do daty zakupu.
