lahjavarasto
Lahjakas osake on osake, joka annetaan jollekin lahjaksi. Koska osakkeiden arvo voi kasvaa tai laskea, on tärkeää tietää, miten Internal Revenue Service suhtautuu niihin ja mitä sinun tulee tehdä, jos saat osakkeita lahjaksi.
Mikä on Gifted Stock?
Lahjaosakkeet ovat osakkeiden siirtoa henkilöltä tai yhteisöltä toiselle henkilölle tai yhteisölle. Yrityksen osakkeiden, joiden arvo voi kasvaa merkittävästi, lahjoittaminen voi olla mukava lahja, vaikka on hyvä muistaa, että tämä antelias teko voi olla lahjaveron alainen ja johtaa saajalle mojovaan verolaskuun, kun on aika myydä.
##Ymmärtää lahjakkaat osakkeet
Sijoittajat, jotka haluavat jakaa omaisuuttaan, saattavat miettiä, onko järkevämpää lahjoittaa osakkeita vai myydä ne ja luovuttaa tuotot. Vastaus riippuu yleensä annettavan osakkeen arvosta ja sekä vastaanottajan että lahjoittajan verotusasemasta ja -luokista .
Veronäkökohdat
Vuonna 2022 Internal Revenue Service (IRS) sallii sinun antaa jopa 16 000 dollaria henkilöä kohden ilmoittamatta siitä ja maksamatta lahjaveroja. On kuitenkin syytä muistaa, että tämä vero, joka voi vaihdella 18 prosentista 40 prosenttiin liukuvalla asteikolla verotettavan lahjan suuruudesta riippuen, on maksettava vain, kun lahjat ylittävät elinikäisen lahjaverovapautuksen (12,07 miljoonaa dollaria 2022). Puolisoiden välisiä lahjoja ei ole rajoitettu.
Lahjat voivat sisältää fyysistä omaisuutta, osakkeita, joukkovelkakirjoja, käteistä tai mitä tahansa muuta arvokasta. Elinikäinen lahjaverovapaus on niiden lahjojen arvo, jotka voit antaa elämäsi aikana.
myyntivoittoverovelat on otettava huomioon. Jos myyt osakkeen ja lahjoitat tuotot, sinun on ilmoitettava mahdolliset myyntivoitot ja maksettava vero sen jälkeen, kun olet ottanut huomioon sen kustannusperusteen. Tässä tapauksessa osakkeen lahjoittaminen voi olla kannattavaa, varsinkin jos vastaanottajalla on alhaisempi verokanta.
Kun lahjoitat osakkeita, vastaanottaja ottaa sinun kustannusperusteesi ja säilytysajan. Toisin sanoen, jos antaisit ystävälle 12 000 dollarin arvosta viisi vuotta aiemmin ostettua osaketta 7 000 dollarilla, hän olisi velvollinen maksamaan pitkäaikaista pääomatuloveroa 5 000 dollarin voitosta, jos he myyvät heti. Tappioita käsitellään hieman eri tavalla: Jos osakkeen arvo heikkenee lahjan antamisen jälkeen ja vastaanottaja päättää myydä sen, tappion määrittämisessä käytetään siirtopäivän käypää markkina-arvoa (FMV).
Samat säännöt pätevät, jos tämä lahja menee lapselle. Teoriassa lapsesi maksaisi vähemmän pääomatuloveroa luovuttaessaan lahjakkaita osakkeita olettaen, että he ansaitsevat vähän tai ei ollenkaan. On kuitenkin syytä pitää mielessä, että lapsivero tarkoittaa, että kaikkea yli 2 200 dollaria voidaan verottaa huoltajan verokannan mukaan.
Perityt osakkeet tarjoavat suuremmat veroedut kuin tavalliset lahjapaperit. Kaikkea perinnöllistä omaisuutta käsitellään pitkäaikaisena omaisuutena, ja vastaanottajan kustannusperusteena on kuolinpäivän markkina-arvo – eikä alkuperäisen oston hinta.
Lahjakkaiden osakkeiden siirtoprosessi
Osakkeiden siirto lahjaksi toiselle osapuolelle riippuu erityisolosuhteista, mutta se on yleensä yksinkertaista. Välittäjätilillä olevien osakkeiden välitöntä siirtoa varten saatat joutua täyttämään vain lomakkeen, joka muuttaa näiden osakkeiden omistusoikeuden nimen.
Jos lahja on kiinteistösuunnittelustrategia ja haluat järjestää luovutuksen, joka astuu voimaan kuolemasi jälkeen, sinun tulee tehdä kuolemantapaussopimus (TOD). TOD-sopimuksessa nimetyksi edunsaajaksi nimetyllä henkilöllä ei ole vaatimuksia tai oikeuksia kyseiseen osakkeeseen niin kauan kuin olet elossa. Kuolemaansa olet edelleen kyseisen osakkeen laillinen omistaja ja voit myydä sen, sulkea tilin tai muuttaa papereita nimetäksesi jonkun muun edunsaajaksi.
Välitysyrityksesi käytännöistä riippuen saatat pystyä myös nimeämään vaihtoehtoisen edunsaajan. Jos omistat osakkeet toisen henkilön, kuten puolisosi, kanssa, TOD-sopimusta sovelletaan yleensä vasta, kun molemmat yhteistilin omistajat ovat kuolleet.
Tämä TOD-prosessi on samanlainen kuin POD- prosessi, jota käytetään pankkitileillä. Tämän järjestelyn määrittäminen etukäteen helpottaa aiotun vastaanottajan ottamaan osakkeet nopeasti haltuunsa.
Esimerkki lahjakkaasta osakkeesta
Lahjaosakkeen verovelan kirjanpito vaihtelee osakkeen hinnan ja pitoajan mukaan. Harkitse esimerkiksi seuraavaa tilannetta: Oletetaan, että isäsi ostaa osakkeen 25 dollarilla ja päättää lahjoittaa sen sinulle, kun sen hinta on 15 dollaria. Verovelkasi kustannusperuste on 15 dollaria osakkeelta, jos päätät myydä osakkeen, kun se laskee 15 dollarista.
Joten jos myyt osakkeen 10 dollarilla, sinulla on pääomatappio, jonka voit vähentää muista pääomavoitoistasi ja tuloistasi. Jos osakkeen hinta kuitenkin nousee 35 dollariin omistusaikasi aikana, sinun on maksettava veroja 10 dollarin myyntivoitosta, jolloin isäsi alkuperäinen omakustannushinta tulee verovelvollisuutesi kustannusperusteeksi.
##Kohokohdat
Lahjoitetut osakkeet voidaan siirtää käyttämällä välitystiliä tai kiinteistösuunnittelustrategian kautta, joka sisältää siirtosopimuksen (TOD) täyttämisen.
Lahjaosakkeiden verotuksen kustannusperuste riippuu niiden käyvästä markkina-arvosta myyntihetkellä.
Internal Revenue Service (IRS) asettaa rajoituksia osakkeiden arvolle, jotka voidaan lahjoittaa ilman ilmoitusta tai verotusta.
Osakkeiden lahjoittaminen voi tarjota veroetuja, vaikka ensin kannattaa keskustella neuvonantajan kanssa.
Lahjaosakkeet ovat yhdeltä henkilöltä tai yhteisöltä toiselle henkilölle tai yhteisölle luovuttamia varastoja.
##UKK
Kuinka kauan lahjakkaita osakkeita tulee säilyttää lyhytaikaisen pääomatuloveron välttämiseksi?
Kun olet lahjakas, säilytysjakso sisältää ajan, jonka lahjoittaja omisti osakkeen. Toisin sanoen, jos haluat myydä heti, et ole velvollinen maksamaan korkeampaa lyhytaikaista myyntivoittoveroa, jos osakkeen lahjoittanut henkilö on ostanut sen vähintään vuotta aikaisemmin.
Miten lahjaosakkeita verotetaan myytäessä?
Verovelvollisuus riippuu sekä pitoajasta että kustannusperusteesta. Jos lahjan osakkeen arvo nousee, myyntivoittoosi verotetaan osakkeiden alkuperäisen ostohinnan mukaan. Jos osakkeiden arvo kuitenkin heikkenee lahjan antamisen jälkeen ja päätät myydä ne, osakkeen arvo sinä päivänä, jolloin se lahjoitettiin, määrää pääomatappiosi painon.
Mitä eroa on lahjakkailla osakkeilla ja perinnöllisillä osakkeilla?
Perityt osakkeet, toisin kuin lahjapaperit, eivät ota verotuksessa huomioon alkuperäistä hankinta-arvoa. Kun perit osakkeen, sen kustannusperuste on osakkeen markkina-arvo luovuttajan kuolinpäivänä, mikä yleensä johtaa pienempään verolaskuun.
