Rohkea teho

Määritelmä Crummey Power

Crummey power on tekniikka, jonka avulla henkilö voi vastaanottaa lahjan, joka ei ole oikeutettu lahjaveron ulkopuolelle, ja muuttaa sen lahjaksi, joka on itse asiassa kelvollinen. Yksilöt käyttävät usein Crummeyn valtaa lahjoitukseensa peruuttamattomassa luottamuksessa. Jotta Crummey power toimisi, henkilön on määrättävä, että lahja on osa luottamusta, kun se laaditaan, ja lahjan määrä ei saa ylittää 15 000 dollaria vuodessa edunsaajaa kohden vuonna 2021, jolloin se nousee 16 000 dollariin vuonna 2022.

Crummey Powerin ymmärtäminen

Crummey power nimettiin Clifford Crummeyn mukaan, rikkaan avustuksen myöntäjän mukaan, joka 1960-luvulla halusi perustaa rahaston lapsilleen samalla, kun hänellä oli mahdollisuus saada vuosittaiset verovapautukset. ( Crummey-säätiö on nimetty hänen mukaansa.) Kun lahjoittaja tekee panoksen peruuttamattomaan trustiin, edunsaajille on ilmoitettava, että varat voidaan nostaa tietyn ajan kuluessa, joka on vähintään 30 päivää.

Edunsaaja voi kieltäytyä peruuttamasta lahjaa, jolloin lahjoittaja voi sen sijaan käyttää Crummey-valtaa. Tässä skenaariossa omaisuus kuuluisi vuosittaisen lahjaveron poikkeuksen piiriin. Lahjoittaja yleensä ilmoittaa edunsaajalle aikomuksestaan käyttää Crummey-voimaa.

Jotta Crummeyn valta toimisi, yksilöiden on määrättävä, että lahja on osa luottamusta sitä laadittaessa. Lahjan summa ei myöskään voi ylittää tavallista lahjaverotusta (15 000 dollaria vastaanottajaa kohden vuodessa vuonna 2021; 16 000 dollaria vuonna 2022).

Crummey Trusts

Crummey-säätiö on osa kiinteistösuunnittelutekniikkaa,. jota voidaan käyttää lahjaveron poikkeuksen hyödyntämiseen siirrettäessä rahaa tai omaisuutta toiselle henkilölle, samalla kun säilytetään mahdollisuus asettaa rajoituksia sille, milloin vastaanottaja voi saada rahat käyttöön.

Vanhemmat käyttävät tyypillisesti Crummey-rahastoja tarjotakseen lapsilleen elinikäisiä lahjoja samalla kun he suojaavat rahojaan lahjaveroilta,. kunhan lahjan arvo on yhtä suuri tai pienempi kuin sallittu vuotuinen poissulkemismäärä.

Vuosittainen lahjaveron poikkeama ei yleensä koske säätiöille tehtyjä lahjoja. Crummey-trusti antaa kuitenkin perheen jatkaa vuotuisten lahjojen tekemistä ja sijoittaa samalla rahat suojattuun rahastoon. Suojattu rahasto suojaa Internal Revenue Servicen (IRS) määräämiltä lahjaveroilta .

Perinteiset henkivakuutusyhtiöt sisältävät usein Crummey-säännöksen.

Crummey Power ja peruuttamattomat luottamukset

Sen lisäksi, että peruuttamattomilla luottamuksilla on useita ainutlaatuisia lisäominaisuuksia, sen lisäksi, että ne tarjoavat yksityishenkilöille Crummeyn tehovaihtoehdon. Määritelmän mukaan peruuttamatonta luottamusta ei voida laillisesti muuttaa tai lopettaa ilman edunsaajan lupaa. Kun myöntäjä luo peruuttamattoman luottamussuhteen, hän tosiasiallisesti luopuu kaikista omistusoikeuksista omaisuuteen.

Yksityishenkilöt voivat perustaa peruuttamattomia rahastoja filosofisista syistä. He voivat esimerkiksi haluta säilyttää määrätyn rahoituspolitiikan tai säilyttää perusarvot ennallaan tulevia sukupolvia varten. Esimerkiksi peruuttamaton trusti voi määrätä rajoitetun jaon edunsaajille vuosittain sen varmistamiseksi, että edunsaajat rakentavat omat tulolähteensä eivätkä luota pelkästään perittyyn omaisuuteen. Tällainen toiminta edistää verotusvastuuta ja vähentää samalla perillisen mahdollisuuksia tuhlata vastikään perittyä omaisuuttaan.

Peruuttamattomilla trusteilla on myös useita veroetuja. Poistamalla kaikki omistukseen liittyvät tapahtumat kiinteistöverosta, ne poistavat tehokkaasti säätiön varat luovuttajan verotettavasta omaisuudesta. Lisäksi peruuttamattomat trustit voivat vapauttaa luovuttajan verovelvollisuudesta kaikista omaisuuden tuottamista tuloista.

Tämä eroaa jyrkästi peruutettavista rahastoista,. joissa myöntäjät voivat muuttaa tai peruuttaa mitä tahansa ehtoja. Luovuttaja voi peruuttaa säätiön voimassaoloaikana saada rahastolta tulonjakoa. Vaikka se ei tarjoa samoja veroetuja kuin peruuttamaton trusti, peruutettavat trustit siirretään edunsaajille välittömästi myöntäjän kuoleman jälkeen.

Kohokohdat

• Jotta Crummeyn teho toimisi, yksilöiden on määrättävä, että lahja on osa luottamusta sitä laadittaessa.

• Crummey powerin avulla henkilö voi vastaanottaa lahjan, joka ei ole oikeutettu lahjaveron ulkopuolelle, ja sitten tosiasiallisesti muuttaa kyseisen lahjan tilan sellaiseksi, joka on oikeutettu lahjaveron ulkopuolelle.

• Crummey-voima luotiin ensimmäisen kerran 1960-luvulla, kun varakas avunantaja nimeltä Clifford Crummey halusi vahvasti perustaa rahaston lapsilleen, samalla kun hän sai silti vuosittaiset verovapautukset.

• Lahjan summa ei voi ylittää tavanomaista lahjaverotusta (16 000 dollaria saajaa kohden vuodessa vuonna 2022).