Crummey Trust
Mikä on Crummey Trust?
Crummey-säätiö on osa kiinteistösuunnittelutekniikkaa,. jota voidaan käyttää lahjaveron poikkeuksen hyödyntämiseen siirrettäessä rahaa tai omaisuutta toiselle henkilölle, samalla kun säilytetään mahdollisuus asettaa rajoituksia sille, milloin vastaanottaja voi saada rahat käyttöön.
Crummey Trustsin ymmärtäminen
Vanhemmat käyttävät tyypillisesti Crummey-rahastoja tarjotakseen lapsilleen elinikäisiä lahjoja samalla kun he suojaavat rahojaan lahjaveroilta,. kunhan lahjan arvo on yhtä suuri tai pienempi kuin sallittu vuotuinen poissulkemismäärä.
Verovuonna 2021 tämä summa on 15 000 dollaria vastaanottajaa kohden, ja se nousee 16 000 dollariin vuonna 2022. Crummey-säätiö antaa perheelle mahdollisuuden jatkaa vuotuisen 15 000 dollarin lahjan antamista ja sijoittaa rahat suojattuun rahastoon. Suojattu rahasto suojaa Internal Revenue Servicen (IRS) määräämiltä lahjaveroilta.
Vuosittainen lahjaveron poikkeama ei yleensä koske säätiöille tehtyjä lahjoja. IRS edellyttää, että lahjan saajalla on "nykyinen kiinnostus" lahjaan, jotta poissulkeminen käynnistyisi. Lahjan saajalle on annettava välitön pääsy lahjaan, kunhan hän ei ole alle 18-vuotias. säätiöt tarjoavat edunsaajille "tulevaisuuden edun" säätiön varoihin.
Crummey-säätiön käyttö antaa kelvollisen vastaanottajalle mahdollisuuden nostaa lahja tietyn ajan kuluessa, esimerkiksi 30 tai 60 päivän kuluessa siirron jälkeen. Tämän jälkeen säätiössä olevat lahjavarat kuuluvat säätiön myöntäjän asettamien nostosääntöjen piiriin.
Crummey Trustin historia
Crummey-säätiö on nimetty Clifford Crummeyn mukaan, joka oli ensimmäinen menestyvä veronmaksaja, joka käytti tätä tekniikkaa. Sen jälkeen kun hän perusti säätiön tällä tavalla vuonna 1962, Internal Revenue Service (IRS) yritti evätä häneltä ja hänen perheensä vuosittaisen lahjaveron poikkeuksen. IRS väitti, että luottamus ei täyttänyt lahjaveron poissulkemisen välitöntä korkoehtoa.
Asian käsittely kesti useita vuosia. Lopulta vuonna 1968 tuomioistuimet olivat eri mieltä ja päättivät Crummeyn perheen hyväksi.
Tämän seurauksena Crummey trust on edelleen varteenotettava vaihtoehto perheille, jotka haluavat tehdä elinikäisiä lahjoja lapsilleen suojautuen samalla lahjaveroilta.
Crummey Trustin haitta
Yksi Crummey-rahaston mahdollinen haittapuoli on se, että vastaanottajien, erityisesti alaikäisten, välitön pääsy suuriin lahjoihin voi vaarantaa rahaston kyvyn kerätä tuloja pitkällä aikavälillä. Jotkut perheet ohittavat tämän asettamalla tiettyjä rajoituksia, kuten rajoittamalla nostojen määrää tai tiheyttä tai lopettamalla tulevat lahjat vastaanottajille, jotka nostavat varat välittömästi.
Vanhempi voi esimerkiksi ilmoittaa, että lapsi ei pääse käsiksi luottamusrahoihin ennen kuin hän täyttää 25 vuotta. Mutta vaikka vastaanottaja päättäisi hyödyntää luottamusta välittömästi, hänellä on pääsy vain viimeisimpään lahjaan. Kaikki aiemmat lahjavarat pysyvät suojattuina sijoitustilillä.
Kohokohdat
Crummey-trusti on nimetty Clifford Crummeyn mukaan, joka oli ensimmäinen henkilö, joka käytti tekniikkaa.
Crummey trustia käytetään hyödyntämään lahjaveron poikkeuksia.
Vanhemmat käyttävät usein crummey-rahastoja lastensa lahjoihin.
