IRS-julkaisu 590-B
Mikä on IRS-julkaisu 590-B?
IRS:n julkaisussa 590-B selitetään verovaikutukset, joita aiheutuu rahan nostamisesta minkä tahansa tyyppiseltä yksittäiseltä eläketililtä (IRA) ennen eläkkeelle siirtymistä tai sen jälkeen. Se määrittää, milloin et voi nostaa rahaa maksamatta sakkoa ja milloin sinun on nostettava rahaa.
Julkaisu sisältää kolme lukua, useita liitteitä ja veronmaksajia auttavia laskentataulukoita. Julkaisu 590-A kattaa verotussäännöt eläkkeelle maksamista varten.
Verohallinnon julkaisun 590-B ymmärtäminen
IRA-tyyppejä on useita, mukaan lukien perinteinen IRA ja Roth IRA, SEP ja SIMPLE IRA. Mutta suuri ero on perinteisen ja Roth IRA:n välillä:
Perinteinen IRA sallii veronmaksajien maksaa tuloja ennen veroja tietyn määrän joka vuosi. Palkansaaja saa välittömän verohelpotuksen ja tilille maksetun summan verotusta lykätään siihen asti, kunnes veronmaksaja nostaa rahaa.
Roth IRA sallii veronmaksajan osallistua verojen jälkeisiin tuloihin tiettyyn määrään asti joka vuosi. Palkansaaja maksaa tuloverot etukäteen, joten eläkkeelle siirtymisen jälkeen tehtyjä nostoja ei veroteta.
IRA-jakelu korkea-asteen koulutuskuluja varten tai ensiasunnon osto ei ole 10 %:n varhaisnostorangaistusta.
IRS-julkaisu 590-B on järjestetty selittämään näiden kahden IRA-tilien erilaiset verovaikutukset:
IRS-julkaisun 590-B luvuissa 1 ja 2 selitetään kaikki perinteisen IRA:n ja Roth IRA:n säännöt. Se kattaa, milloin voit nostaa rahaa ja minkä ikäisenä sinun on nostettava rahaa. Se sisältää myös rangaistuksia perinteisistä IRA:ista varhaisesta vetäytymisestä.
Luvussa 3 käsitellään luonnonkatastrofien aiheuttamien vahinkojen korvaamiseen käytettävät sallitut ennenaikaiset nostot. Nämä poikkeukset vuonna 2021 laajennettiin koskemaan vain ihmisiä, joiden tappiot johtuivat neljästä vuoden 2017 katastrofista, mukaan lukien hurrikaani Harvey, hurrikaani Irma, hurrikaani Maria ja Kalifornian metsäpalot. Myös vuonna 2020 IRS otti käyttöön koronavirukseen liittyvät jakelut. Kaikki nämä jaot edellyttävät rahojen takaisinmaksua, jotta vältytään rangaistukselta.
Johdanto-osio sisältää taulukon, jossa selvennetään eroja perinteisten ja Roth IRA:iden välillä, säännöt vaadituista jakeluista, näiden tilien verotus ja 8606-lomakkeen täyttämistä koskevat määräykset. Tämä on lomake, joka on täytettävä, jos haluat raportoida jakeluista minkä tahansa tyyppiseltä IRA:lta.
Luvussa 4 on yleistä tietoa verotukseen liittyvien asioiden saamisesta.
Liite A on laskentataulukko vaaditun vähimmäisjakauman määrittämiseksi, ja liite B sisältää elinajanodotetaulukon, jota tarvitaan suositeltujen vähimmäisjakaumien laskemiseen.
Rangaistukset ja vapautukset
Pidä silmällä julkaisussa 590-B esitettyjä rangaistuksia ja poikkeuksia näihin rangaistuksiin. Esimerkiksi useimmat varhaiset jakelut laukaisevat 10 % rangaistuksen. Rangaistus nousee 25 prosenttiin, jos rahaa nostetaan kahden ensimmäisen SIMPLE IRA:n osallistumisvuoden aikana. Kelpoisen korkea- asteen koulutuksen kulujen tai ensiasunnon oston peruuttamisesta ei kuitenkaan peritä rangaistusta.
Muut julkaisut
IRS:llä on lukuisia julkaisuja, joissa selitetään pätevien eläkesuunnitelmien yksityiskohdat.
Jos sinulla on pienyritys tai työskentelet sellaisessa, saatat olla kiinnostunut IRS:n julkaisusta 560: Pienyritysten eläkesuunnitelmat.
Toisessa IRS-julkaisussa, Tax Information for Retirement Plans, on kattavasti tietoa eläkesäästämisestä ja eläkesuunnitelman hallinnosta.
IRS:n usein kysyttyjen kysymysten sivu sisältää lyhyttä tietoa erityyppisistä IRA:ista ja niiden verovaikutuksista.
Kohokohdat
Jos sinulla on perinteinen IRA, katso luku 1.
Jos sinulla on Roth IRA, katso luku 2.
IRS-julkaisu 590-B laskee verot, jotka joudut velkaa, kun nostat rahaa minkä tahansa tyyppiseltä IRA-tililtä.
