IRS Publication 590-B

IRS Publication 590-Bとは何ですか？

前または退職後のあらゆる種類の個人年金口座（IRA）からお金を引き出すことの税務上の影響について説明しています。ペナルティを支払わずにお金を引き出すことができない場合と、お金を引き出す必要がある場合を指定します。

この出版物には、納税者を支援するための3つの章、いくつかの付録、およびワークシートが含まれています。 Publication 590-Aは、退職勘定に貢献するための税法をカバーしています。

IRSPublication590-Bを理解する

IRAには、従来のIRAとRoth IRA、SEP、SIMPLEIRAなどいくつかの種類があります。しかし、大きな違いは、従来のIRAとRothIRAの違いです。

-従来のIRAでは、納税者は毎年一定額までの税引前利益を拠出することができます。賃金所得者は即座に税控除を受け、納税者がお金を引き出すまで、口座に支払われた金額に対する税金は繰り延べられます。

-Roth IRAにより、納税者は毎年一定額までの税引き後の収益を寄付することができます。賃金所得者は所得税を前払いするため、退職後に行われた引き出しには課税されません。

高等教育費または初めての住宅購入のためのIRA分配は、10％の早期撤退ペナルティの対象ではありません。

IRS Publication 590-Bは、これら2つのタイプのIRAアカウントのさまざまな税務上の影響を説明するために編成されています。

-IRS Publication 590-Bの第1章と第2章では、それぞれ従来のIRAとRothIRAのすべての規則について説明しています。いつお金を引き出すことができるか、そして何歳でお金を引き出す必要があるかをカバーしています。また、従来のIRAからの早期撤退に対する罰則も含まれています。

-第3章では、自然災害による損害の支払いに使用される許可された早期撤退について説明します。 2021年のこれらの例外は、ハリケーンハービー、ハリケーンイルマ、ハリケーンマリア、カリフォルニアの野火など、2017年の4つの災害に起因する損失を被った人々にのみ拡大されました。また、2020年にIRSはコロナウイルス関連のディストリビューションを導入しました。これらの分配はすべて、将来のペナルティを回避するためにお金の返済を必要とします。

-導入セクションには、従来のIRAとRoth IRAの違い、必要な配布のルール、これらのアカウントの課税、およびフォーム8606の提出に関する規則を明確にする表が含まれています。これは、あらゆるタイプのIRAからの配布を報告するために提出する必要のあるフォームです。

-第4章では、税関連の問題について支援を受けるための一般的な情報を提供します。

-付録Aは、必要な最小分布を決定するためのワークシートであり、付録Bには、推奨される最小分布を計算するために必要な平均余命の表が含まれています。

###ペナルティと免税

Publication 590-Bに詳述されているペナルティ、およびそれらのペナルティの例外に注意してください。たとえば、ほとんどの初期の配布では10％のペナルティが発生します。 SIMPLE IRAへの参加の最初の2年間にお金が引き出された場合、ペナルティは最大25％になります。ただし、資格のある高等教育費の引き出しまたは初めての住宅購入は罰則の対象にはなりません。

###その他の出版物

IRSには、適格な退職金制度の詳細を説明する多数の出版物があります。

-中小企業を経営している、または中小企業で働いている場合は、IRS Publication 560：中小企業の退職計画に興味があるかもしれません。

-別のIRSの出版物である退職プランの税務情報には、退職および退職プランの管理のための節約に関する広範な情報があります。

-IRS FAQページには、さまざまな種類のIRAとその税務上の影響に関する簡単な情報が含まれています。

##ハイライト

-従来のIRAを使用している場合は、第1章を参照してください。

-Roth IRAをお持ちの場合は、第2章を参照してください。

--IRS Publication 590-Bは、任意のタイプのIRAアカウントからお金を引き出すときに支払うべき税金を計算します。