Publicação do IRS 590-B
O que é a publicação 590-B do IRS?
A publicação 590-B do IRS explica as implicações fiscais da retirada de dinheiro de qualquer tipo de conta de aposentadoria individual (IRA) antes ou depois da aposentadoria. Ele especifica quando você não pode sacar dinheiro sem pagar uma multa e quando você deve sacar dinheiro.
A publicação inclui três capítulos, vários apêndices e planilhas para auxiliar o contribuinte. A publicação 590-A aborda as regras fiscais para contribuição para contas de aposentadoria.
Compreendendo a publicação 590-B do IRS
Existem vários tipos de IRAs, incluindo o IRA tradicional e o Roth IRA, o SEP e o SIMPLE IRA. Mas a grande distinção é entre o tradicional e o Roth IRA:
Um IRA tradicional permite que um contribuinte contribua com ganhos antes de impostos até um determinado valor a cada ano. O assalariado obtém uma redução fiscal imediata, e os impostos sobre o valor depositado na conta são diferidos até que o contribuinte retire o dinheiro.
Um Roth IRA permite que um contribuinte contribua com ganhos pós-impostos até um determinado valor a cada ano. O assalariado paga o imposto de renda antecipadamente, portanto, os saques realizados após a aposentadoria não serão tributados.
Uma distribuição do IRA para despesas de ensino superior ou compra de casa pela primeira vez não está sujeita à multa de 10% de retirada antecipada.
A publicação 590-B do IRS está organizada para explicar as diferentes implicações fiscais desses dois tipos de contas IRA:
Os capítulos 1 e 2 da publicação 590-B do IRS explicam todas as regras para o IRA tradicional e o Roth IRA, respectivamente. Abrange quando você pode sacar dinheiro e com que idade você deve sacar dinheiro. Também inclui penalidades para saques antecipados de IRAs tradicionais.
O Capítulo 3 abrange os saques antecipados permitidos usados para pagar por danos causados por desastres naturais. Essas exceções em 2021 foram estendidas apenas para pessoas com perdas atribuídas a quatro desastres de 2017, incluindo o furacão Harvey, o furacão Irma, o furacão Maria e os incêndios florestais da Califórnia. Além disso, em 2020, o IRS introduziu distribuições relacionadas ao coronavírus. Todas essas distribuições exigem o reembolso do dinheiro para evitar uma penalidade no futuro.
Uma seção introdutória inclui uma tabela esclarecendo as diferenças entre tradicionais e Roth IRAs, regras para distribuições exigidas, tributação dessas contas e regulamentos para preenchimento do Formulário 8606. Este é o formulário que deve ser preenchido para relatar distribuições de qualquer tipo de IRA.
O Capítulo 4 fornece informações gerais sobre como obter ajuda com questões relacionadas a impostos.
O Apêndice A é uma planilha para determinar a distribuição mínima necessária e o Apêndice B contém uma tabela de expectativa de vida necessária para calcular as distribuições mínimas recomendadas.
Penalidades e isenções
Fique de olho nas penalidades detalhadas na Publicação 590-B e nas exceções a essas penalidades. Por exemplo, a maioria das distribuições iniciais aciona uma penalidade de 10%. A multa vai até 25% se o dinheiro for sacado durante os dois primeiros anos de participação em um SIMPLE IRA. No entanto, uma retirada para despesas qualificadas de ensino superior ou compra de casa pela primeira vez não está sujeita à penalidade.
Outras Publicações
O IRS tem inúmeras publicações explicando os meandros dos planos de aposentadoria qualificados.
Se você administra uma pequena empresa ou trabalha para uma, pode estar interessado na Publicação 560 do IRS: Planos de aposentadoria para pequenas empresas.
Outra publicação da Receita Federal, Informações Fiscais para Planos de Aposentadoria, possui ampla informação sobre poupança para aposentadoria e administração de planos de aposentadoria.
Uma página de perguntas frequentes do IRS contém informações breves sobre os vários tipos de IRAs e suas implicações fiscais.
Destaques
Se você tem um IRA tradicional, veja o Capítulo 1.
Se você tiver um Roth IRA, consulte o Capítulo 2.
IRS Publicação 590-B calcula os impostos que você deve quando sacar dinheiro de qualquer tipo de conta IRA.
