Publication IRS 590-B
Qu'est-ce que la publication IRS 590-B ?
La publication IRS 590-B explique les implications fiscales du retrait d'argent de tout type de compte de retraite individuel (IRA) avant ou après la retraite. Il précise quand vous ne pouvez pas retirer d'argent sans payer de pénalité et quand vous devez retirer de l'argent.
La publication comprend trois chapitres, plusieurs annexes et des feuilles de travail pour aider le contribuable. La publication 590-A couvre les règles fiscales pour contribuer aux comptes de retraite.
Comprendre la publication IRS 590-B
Il existe plusieurs types d'IRA, y compris l'IRA traditionnel et le Roth IRA, le SEP et le SIMPLE IRA. Mais la grande distinction est entre le traditionnel et le Roth IRA :
Un IRA traditionnel permet à un contribuable de contribuer aux revenus avant impôts jusqu'à un certain montant chaque année. Le salarié bénéficie d'un allégement fiscal immédiat et les impôts sur le montant versé sur le compte sont reportés jusqu'à ce que le contribuable retire de l'argent.
Un Roth IRA permet à un contribuable de contribuer des revenus après impôts jusqu'à un certain montant chaque année. Le salarié paie les impôts sur le revenu à l'avance, de sorte que les retraits effectués après la retraite ne seront pas imposés.
Une distribution IRA pour des frais d'études supérieures ou un achat d'une première maison n'est pas soumise à la pénalité de retrait anticipé de 10 %.
La publication IRS 590-B est organisée pour expliquer les différentes implications fiscales de ces deux types de comptes IRA :
Les chapitres 1 et 2 de la publication IRS 590-B expliquent toutes les règles de l'IRA traditionnel et de l'IRA Roth, respectivement. Il couvre quand vous pouvez retirer de l'argent et à quel âge vous devez retirer de l'argent. Il comprend également des pénalités pour les retraits anticipés des IRA traditionnels.
Le chapitre 3 couvre les versements anticipés autorisés utilisés pour payer les dommages causés par des catastrophes naturelles. Ces exceptions en 2021 ont été étendues uniquement aux personnes ayant subi des pertes attribuées à quatre catastrophes de 2017, dont l'ouragan Harvey, l'ouragan Irma, l'ouragan Maria et les incendies de forêt en Californie. De plus, en 2020, l'IRS a introduit des distributions liées au coronavirus. Toutes ces distributions nécessitent le remboursement de l'argent pour éviter une pénalité sur toute la ligne.
Une section d'introduction comprend un tableau clarifiant les différences entre les IRA traditionnels et Roth, les règles relatives aux distributions requises, l'imposition de ces comptes et les règles de dépôt du formulaire 8606. Il s'agit du formulaire qui doit être déposé pour déclarer les distributions de tout type d'IRA.
Le chapitre 4 fournit des informations générales sur l'obtention d'aide pour les questions liées à la fiscalité.
L'annexe A est une feuille de travail pour déterminer votre distribution minimale requise, et l'annexe B contient un tableau d'espérance de vie nécessaire pour calculer les distributions minimales recommandées.
Pénalités et exemptions
Gardez un œil sur les sanctions détaillées dans la publication 590-B et les exceptions à ces sanctions. Par exemple, la plupart des distributions anticipées déclenchent une pénalité de 10 %. La pénalité monte à 25% si l'argent est retiré au cours des deux premières années de participation à un SIMPLE IRA. Cependant, un retrait pour des dépenses d'études supérieures qualifiées ou un premier achat de logement n'est pas soumis à la pénalité.
Autres Publications
L'IRS a de nombreuses publications expliquant les tenants et les aboutissants des régimes de retraite qualifiés.
Si vous dirigez une petite entreprise ou travaillez pour une, vous pourriez être intéressé par la publication 560 de l'IRS : Régimes de retraite pour les petites entreprises.
Une autre publication de l'IRS, Tax Information for Retirement Plans, contient des informations détaillées sur l'épargne pour la retraite et l'administration des régimes de retraite.
Une page FAQ IRS contient de brèves informations sur les différents types d'IRA et leurs implications fiscales.
Points forts
Si vous avez un IRA traditionnel, voir le chapitre 1.
Si vous avez un Roth IRA, voir le chapitre 2.
La publication IRS 590-B calcule les taxes que vous devrez payer lorsque vous retirerez de l'argent de n'importe quel type de compte IRA.
