Penerbitan IRS 590-B

Apakah IRS Publication 590-B?

IRS Publication 590-B menerangkan implikasi cukai untuk mengeluarkan wang daripada sebarang jenis akaun persaraan individu (IRA) sebelum atau selepas bersara. Ia menyatakan apabila anda tidak boleh mengeluarkan wang tanpa membayar penalti dan apabila anda mesti mengeluarkan wang.

Penerbitan itu merangkumi tiga bab, beberapa lampiran, dan lembaran kerja untuk membantu pembayar cukai. Penerbitan 590-A merangkumi peraturan cukai untuk menyumbang kepada akaun persaraan.

Memahami IRS Publication 590-B

Terdapat beberapa jenis IRA, termasuk IRA tradisional dan IRA Roth, SEP dan IRA SIMPLE. Tetapi perbezaan besar adalah antara IRA tradisional dan Roth:

IRA tradisional membenarkan pembayar cukai menyumbang pendapatan sebelum cukai sehingga jumlah tertentu setiap tahun. Pemberi gaji mendapat pelepasan cukai serta-merta, dan cukai ke atas jumlah yang dibayar ke dalam akaun ditangguhkan sehingga pembayar cukai mengeluarkan wang.
IRA Roth membenarkan pembayar cukai menyumbang pendapatan selepas cukai sehingga jumlah tertentu setiap tahun. Pemberi gaji membayar cukai pendapatan terlebih dahulu, jadi pengeluaran yang diambil selepas bersara tidak akan dikenakan cukai.

Pengagihan IRA untuk perbelanjaan pendidikan tinggi atau pembelian rumah kali pertama tidak tertakluk kepada penalti pengeluaran awal 10%.

IRS Publication 590-B dianjurkan untuk menerangkan implikasi cukai yang berbeza bagi kedua-dua jenis akaun IRA ini:

Bab 1 dan 2 IRS Publication 590-B menerangkan semua peraturan untuk IRA tradisional dan IRA Roth, masing-masing. Ia meliputi bila anda boleh mengeluarkan wang dan pada umur berapa anda mesti mengeluarkan wang. Ia juga termasuk penalti untuk pengeluaran awal daripada IRA tradisional.
Bab 3 meliputi pengeluaran awal yang dibenarkan yang digunakan untuk membayar kerosakan yang disebabkan oleh bencana alam. Pengecualian ini pada tahun 2021 hanya diperluaskan kepada mereka yang mengalami kerugian disebabkan oleh empat bencana 2017, termasuk Taufan Harvey, Taufan Irma, Taufan Maria dan kebakaran hutan California. Selain itu, pada tahun 2020 IRS memperkenalkan pengedaran berkaitan Coronavirus. Kesemua pengagihan ini memerlukan pembayaran balik wang untuk mengelakkan penalti.
Bahagian pengenalan termasuk jadual yang menjelaskan perbezaan antara IRA tradisional dan Roth, peraturan untuk pengagihan yang diperlukan, percukaian akaun ini dan peraturan untuk memfailkan Borang 8606. Ini ialah borang yang mesti difailkan untuk melaporkan pengagihan daripada sebarang jenis IRA.
Bab 4 menyediakan maklumat umum tentang mendapatkan bantuan dengan isu berkaitan cukai.
Lampiran A ialah lembaran kerja untuk menentukan pengedaran minimum yang anda perlukan, dan Lampiran B mengandungi jadual jangka hayat yang diperlukan untuk mengira pengedaran minimum yang disyorkan.

Penalti dan Pengecualian

Perhatikan penalti yang diperincikan dalam Penerbitan 590-B, dan pengecualian kepada penalti tersebut. Sebagai contoh, kebanyakan pengedaran awal mencetuskan penalti 10%. Penalti naik sehingga 25% jika wang dikeluarkan dalam tempoh dua tahun pertama penyertaan dalam IRA SIMPLE. Walau bagaimanapun, pengeluaran untuk perbelanjaan pengajian tinggi yang layak atau pembelian rumah kali pertama tidak tertakluk kepada penalti.

Penerbitan Lain

IRS mempunyai banyak penerbitan yang menerangkan selok-belok pelan persaraan yang layak.

Jika anda menjalankan perniagaan kecil atau bekerja untuk perniagaan kecil, anda mungkin berminat dengan IRS Publication 560: Retirement Plans for Small Business.
Satu lagi penerbitan IRS, Maklumat Cukai untuk Pelan Persaraan, mempunyai maklumat yang luas tentang simpanan untuk persaraan dan pentadbiran pelan persaraan.
Halaman Soalan Lazim IRS mengandungi maklumat ringkas tentang pelbagai jenis IRA dan implikasi cukainya.

Sorotan

Jika anda mempunyai IRA tradisional, lihat Bab 1.
Jika anda mempunyai IRA Roth, lihat Bab 2.
IRS Publication 590-B mengira cukai yang anda perlu bayar apabila anda mengeluarkan wang daripada sebarang jenis akaun IRA.