Pubblicazione dell'IRS 590-B
Che cos'è la pubblicazione 590-B dell'IRS?
La pubblicazione 590-B dell'IRS spiega le implicazioni fiscali del prelievo di denaro da qualsiasi tipo di conto pensionistico individuale (IRA) prima o dopo il pensionamento. Specifica quando non puoi prelevare denaro senza pagare una penale e quando devi prelevare denaro.
La pubblicazione comprende tre capitoli, diverse appendici e fogli di lavoro per assistere il contribuente. La pubblicazione 590-A copre le norme fiscali per i contributi ai conti pensionistici.
Comprensione della pubblicazione IRS 590-B
Esistono diversi tipi di IRA, tra cui l'IRA tradizionale e l'IRA Roth, il SEP e l'IRA SIMPLE. Ma la grande distinzione è tra il tradizionale e il Roth IRA:
Un IRA tradizionale consente a un contribuente di contribuire al lordo delle imposte fino a un determinato importo ogni anno. Il salariato ottiene un'agevolazione fiscale immediata e le tasse sull'importo versato sul conto vengono differite fino a quando il contribuente non ritira denaro.
Un Roth IRA consente a un contribuente di contribuire al netto delle imposte fino a un determinato importo ogni anno. Il salariato paga le imposte sul reddito in anticipo, quindi i prelievi effettuati dopo il pensionamento non saranno tassati.
Una distribuzione dell'IRA per le spese di istruzione superiore o per l'acquisto della prima casa non è soggetta alla penale del 10% per recesso anticipato.
La pubblicazione IRS 590-B è organizzata per spiegare le diverse implicazioni fiscali di questi due tipi di conti IRA:
I capitoli 1 e 2 della pubblicazione IRS 590-B spiegano tutte le regole rispettivamente per l'IRA tradizionale e per l'IRA Roth. Copre quando puoi prelevare denaro e a quale età devi prelevare denaro. Include anche sanzioni per prelievi anticipati dagli IRA tradizionali.
Il capitolo 3 riguarda i prelievi anticipati consentiti utilizzati per risarcire i danni causati da calamità naturali. Queste eccezioni nel 2021 sono state estese solo alle persone con perdite attribuite a quattro disastri del 2017, tra cui l'uragano Harvey, l'uragano Irma, l'uragano Maria e gli incendi in California. Inoltre, nel 2020 l'IRS ha introdotto le distribuzioni relative al Coronavirus. Tutte queste distribuzioni richiedono il rimborso del denaro per evitare una penalità su tutta la linea.
Una sezione introduttiva include una tabella che chiarisce le differenze tra IRA tradizionali e Roth, regole per le distribuzioni richieste, tassazione di questi conti e regolamenti per la presentazione del modulo 8606. Questo è il modulo che deve essere archiviato per segnalare le distribuzioni da qualsiasi tipo di IRA.
Il capitolo 4 fornisce informazioni generali su come ottenere assistenza per questioni fiscali.
L'Appendice A è un foglio di lavoro per determinare la distribuzione minima richiesta e l'Appendice B contiene una tabella dell'aspettativa di vita necessaria per calcolare le distribuzioni minime consigliate.
Sanzioni ed esenzioni
Tieni d'occhio le sanzioni dettagliate nella pubblicazione 590-B e le eccezioni a tali sanzioni. Ad esempio, la maggior parte delle distribuzioni anticipate comporta una penalità del 10%. La sanzione sale al 25% se il denaro viene prelevato durante i primi due anni di partecipazione ad una IRA SEMPLICE. Tuttavia, il ritiro per le spese di istruzione superiore qualificata o per l'acquisto della prima casa non è soggetto a sanzione.
Altre pubblicazioni
L'IRS ha numerose pubblicazioni che spiegano i dettagli dei piani pensionistici qualificati.
Se gestisci una piccola impresa o lavori per una, potresti essere interessato alla pubblicazione 560 dell'IRS: Piani pensionistici per le piccole imprese.
Un'altra pubblicazione dell'IRS, Informazioni fiscali per i piani pensionistici, contiene informazioni dettagliate sul risparmio per la pensione e l'amministrazione del piano pensionistico.
Una pagina delle domande frequenti sull'IRS contiene brevi informazioni sui vari tipi di IRA e sulle loro implicazioni fiscali.
Mette in risalto
Se hai un IRA tradizionale, vedi il Capitolo 1.
Se hai un Roth IRA, vedi il Capitolo 2.
La pubblicazione IRS 590-B calcola le tasse che dovrai quando ritiri denaro da qualsiasi tipo di conto IRA.
