美国国税局出版物 590-B

什么是 IRS 出版物 590-B？

在退休之前或之后从任何类型的个人退休账户 (IRA)提取资金的税务影响。它指定了您何时无法在不支付罚款的情况下取款以及何时必须**取款。

该出版物包括三个章节、几个附录和帮助纳税人的工作表。出版物 590-A 涵盖了为退休账户供款的税收规则。

有几种类型的 IRA，包括传统 IRA 和 Roth IRA、SEP 和 SIMPLE IRA。但最大的区别在于传统和罗斯 IRA：

高等教育费用或首次购房的 IRA 分配不受 10% 的提前提款罚款。

IRS Publication 590-B 旨在解释这两种 IRA 账户的不同税务影响：

IRS 出版物 590-B 的第 1 章和第 2 章分别解释了传统 IRA 和 Roth IRA 的所有规则。它涵盖了您何时可以取款以及您必须在什么年龄取款。它还包括对从传统 IRA 提早提款的处罚。
第 3 章涵盖了用于支付自然灾害造成的损失的允许提前提款。 2021 年的这些例外情况仅适用于因 2017 年的四场灾难造成损失的人，包括飓风哈维、飓风艾尔玛、飓风玛丽亚和加州野火。此外，美国国税局在 2020 年引入了与冠状病毒相关的分布。所有这些分配都需要偿还这笔钱，以避免罚款。
介绍部分包括一个表格，阐明了传统和 Roth IRA 之间的差异、所需分配的规则、这些账户的税收以及提交表格 8606 的规定。这是报告任何类型的 IRA 分配时必须提交的表格。
第 4 章提供有关在税务相关问题上获得帮助的一般信息。
附录 A 是用于确定所需最小分布的工作表，附录 B 包含计算推荐的最小分布所需的预期寿命表。

请留意出版物 590-B 中详述的处罚，以及这些处罚的例外情况。例如，大多数早期分发会触发 10% 的罚款。如果在参与 SIMPLE IRA 的头两年内提取资金，罚款将高达 25%。但是，为符合条件的高等教育费用或首次购房而提款不受处罚。

美国国税局有许多出版物解释合格退休计划的来龙去脉。

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