منشور IRS 590-B
ما هو منشور IRS 590-B؟
يشرح منشور IRS 590-B الآثار الضريبية لسحب الأموال من أي نوع من حسابات التقاعد الفردي (IRA) قبل التقاعد أو بعده. وهي تحدد متى لا يمكنك سحب الأموال دون دفع غرامة ومتى ** يجب ** سحب الأموال.
يتضمن المنشور ثلاثة فصول والعديد من الملاحق وأوراق العمل لمساعدة دافع الضرائب. يغطي المنشور 590-أ القواعد الضريبية للمساهمة في حسابات التقاعد.
فهم منشور IRS 590-B
هناك عدة أنواع من IRA ، بما في ذلك IRA التقليدي و Roth IRA و SEP و SIMPLE IRA. لكن الفارق الكبير بين التقليدي و Roth IRA:
يسمح الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي لدافعي الضرائب بالمساهمة في أرباح ما قبل الضرائب بحد أقصى معين كل عام. يحصل صاحب الأجر على إعفاء ضريبي فوري ، ويتم تأجيل الضرائب على المبلغ المدفوع في الحساب حتى يقوم دافع الضرائب بسحب الأموال.
يسمح Roth IRA لدافعي الضرائب بالمساهمة بأرباح ما بعد الضريبة حتى مبلغ معين كل عام. يدفع صاحب الأجر ضرائب الدخل مقدمًا ، لذلك لن يتم فرض ضرائب على عمليات السحب التي يتم إجراؤها بعد التقاعد.
توزيع IRA لمصاريف التعليم العالي أو شراء منزل لأول مرة لا يخضع لغرامة سحب مبكر قدرها 10٪.
تم تنظيم منشور IRS 590-B لشرح الآثار الضريبية المختلفة لهذين النوعين من حسابات IRA:
يشرح الفصلان 1 و 2 من منشور IRS 590-B جميع القواعد الخاصة بـ IRA التقليدي و Roth IRA ، على التوالي. يغطي الوقت الذي يمكنك فيه سحب الأموال وفي أي عمر يجب عليك سحب الأموال. كما يتضمن عقوبات للانسحابات المبكرة من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية.
يغطي الفصل 3 عمليات السحب المبكر المسموح بها المستخدمة لدفع تعويض الأضرار الناجمة عن الكوارث الطبيعية. تم تمديد هذه الاستثناءات في عام 2021 فقط للأشخاص الذين يعانون من خسائر تُعزى إلى أربع كوارث عام 2017 ، بما في ذلك إعصار هارفي ، وإعصار إيرما ، وإعصار ماريا ، وحرائق الغابات في كاليفورنيا. أيضًا ، في عام 2020 ، أدخلت مصلحة الضرائب التوزيعات المتعلقة بفيروس كورونا. تتطلب كل هذه التوزيعات سداد الأموال لتجنب عقوبة في المستقبل.
يشتمل القسم التمهيدي على جدول يوضح الاختلافات بين Roth IRAs التقليدية ، وقواعد التوزيعات المطلوبة ، وفرض الضرائب على هذه الحسابات ، ولوائح تقديم نموذج 8606. هذا هو النموذج الذي يجب تقديمه للإبلاغ عن التوزيعات من أي نوع من IRA.
الفصل 4 يقدم معلومات عامة عن الحصول على مساعدة في المسائل المتعلقة بالضرائب.
الملحق أ عبارة عن ورقة عمل لتحديد الحد الأدنى المطلوب للتوزيع ، ويحتوي الملحق ب على جدول متوسط العمر المتوقع اللازم لحساب التوزيعات الدنيا الموصى بها.
العقوبات والإعفاءات
راقب العقوبات المفصلة في المنشور 590-ب ، والاستثناءات من تلك العقوبات. على سبيل المثال ، تؤدي معظم عمليات التوزيع المبكرة إلى عقوبة قدرها 10٪. تصل العقوبة إلى 25٪ إذا تم سحب الأموال خلال العامين الأولين من المشاركة في الجيش الجمهوري الأيرلندي البسيط. ومع ذلك ، فإن الانسحاب من نفقات التعليم العالي المؤهلة أو شراء منزل لأول مرة لا يخضع للعقوبة.
منشورات أخرى
لدى IRS العديد من المنشورات التي تشرح خصوصيات وعموميات خطط التقاعد المؤهلة.
إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا صغيرًا أو تعمل لحساب أحدهما ، فقد تكون مهتمًا بـ IRS Publication 560: خطط التقاعد للأعمال الصغيرة.
منشور آخر لمصلحة الضرائب ، معلومات ضريبية لخطط التقاعد ، يحتوي على معلومات شاملة عن الادخار لإدارة خطة التقاعد والتقاعد.
تحتوي صفحة الأسئلة الشائعة الخاصة بمصلحة الضرائب على معلومات موجزة حول الأنواع المختلفة من أجهزة IRA وآثارها الضريبية.
يسلط الضوء
إذا كان لديك IRA تقليدي ، فراجع الفصل 1.
إذا كان لديك Roth IRA ، انظر الفصل 2.
يحسب منشور IRS 590-B الضرائب التي ستدين بها عند سحب الأموال من أي نوع من حسابات IRA.
