Negatiivinen liikearvo (NGW)

Mikä on negatiivinen liikearvo?

Liiketoiminnassa negatiivinen liikearvo (NGW) on termi, joka viittaa edulliseen kauppaan maksettavaan rahamäärään, kun yritys ostaa toisen yrityksen tai sen omaisuutta huomattavasti halvemmalla niiden käypään markkina-arvoon. Negatiivinen liikearvo osoittaa yleensä, että myyjä on vaikeuksissa tai on julistanut konkurssiin, eikä hänellä ole muuta vaihtoehtoa kuin purkaa omaisuuttaan murto-osalla niiden arvosta.

näin ollen negatiivinen liikearvo suosii lähes aina ostajaa. Negatiivinen liikearvo on liikearvon vastakohta, jossa yritys maksaa palkkion toisen yrityksen varoista.

##Negatiivisen liikearvon ymmärtäminen

Negatiivinen liikearvo yhdessä liikearvon kanssa ovat kirjanpitokonsepteja, jotka on luotu ottamaan huomioon aineettomien hyödykkeiden, kuten yrityksen maineen, patenttien,. asiakaskunnan ja lisenssien, arvon määrittäminen. Nämä aineettomat hyödykkeet eroavat aineellisista hyödykkeistä, kuten laitteista tai varastosta. Useimmissa hankintatapauksissa liiketoimiin liittyy liikearvoa, jolloin ostajat maksavat suuremman summan kuin myyvän yrityksen aineellisen hyödykkeen arvo. Mutta harvemmissa tapauksissa syntyy negatiivista liikearvoa, jolloin aineettomien hyödykkeiden arvo on kirjattava voitoksi ostajan tuloslaskelmaan.

Tämä liikearvon/negatiivisen liikearvon raportointivelvoite kuuluu yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitostandardien (GAAP) -erityisesti Financial Accounting Standards Boardin (FASB) lausunnon nro. 141 koskien yritysten yhteenliittymiä. Jos hankitun yrityksen koko omaisuuden arvo ylittää yrityksen ostohinnan, sanotaan, että on tapahtunut "halpaosto". FASB määrittelee halpakaupan "liiketoimintojen yhdistämiseksi, jossa hankitun yksilöitävissä olevan nettovarallisuuden hankinta-ajankohdan määrä liikearvoa lukuun ottamatta ylittää luovutetun vastikkeen arvon summan. "

Jos kyseessä on edullinen osto, ostajan on GAAP:n mukaan kirjattava voitto kirjanpitoa varten. Tämän voiton vaikutus on välitön nettotulon kasvu.

Negatiivinen liikearvo on erityisen tärkeää seurata, koska se antaa sijoittajille kokonaisvaltaisemman kuvan yrityksen arvosta. Hankinta, johon liittyy negatiivinen liikearvo, lisää raportoituja varoja, tuloja ja omaa pääomaa, mikä saattaa vääristää suoritusmittareita, kuten varojen tuottoa (ROA) ja oman pääoman tuottoa (ROE),. jotka näyttävät tämän seurauksena alhaisemmilta.

Esimerkkejä negatiivisesta liikearvosta

Kuvitteellisena esimerkkinä negatiivisesta liikearvosta oletetaan, että yritys ABC ostaa yrityksen XYZ:n omaisuuden 40 miljoonalla dollarilla, mutta näiden omaisuuserien arvo on todellisuudessa 70 miljoonaa dollaria. Tämä kauppa syntyy vain siksi, että XYZ tarvitsee kipeästi käteistä, ja ABC on ainoa taho, joka on valmis maksamaan tämän summan. Tässä tapauksessa ABC:n on kirjattava 30 miljoonan dollarin ero kauppahinnan ja käypien markkinoiden välillä negatiivisena liikearvona tuloslaskelmaansa.

Ajatellaanpa tätä tosielämän esimerkkiä negatiivisesta liikearvosta: Vuonna 2009 brittiläinen vähittäis- ja liikepankki Lloyds Banking Group (entinen Lloyds TSB) osti pankki- ja vakuutusyhtiö HBOS plc:n kauppahinnalla, joka oli huomattavasti alhaisempi kuin HBOS plc:n nettovarallisuuden arvo. . Näin ollen tästä kaupasta muodostui noin 11 miljardin punnan negatiivinen liikearvo, jonka Lloyds Banking Group lisäsi nettotulokseensa kyseisenä vuonna .

##Kohokohdat

• Negatiivinen liikearvo on liikearvon vastakohta, jossa yritys maksaa palkkion toisen yrityksen varoista.

• Liikearvon/negatiivisen liikearvon raportointi on yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitostandardien (GAAP) alaista.

• Negatiivinen liikearvo suosii lähes aina ostajaa.

• Ostajien on ilmoitettava negatiivinen liikearvo tuloslaskelmaansa.

• Negatiivinen liikearvo (NGW) tarkoittaa kauppahintaa, joka maksetaan, kun yritys ostaa toisen yrityksen tai sen omaisuutta.

• Negatiivinen liikearvo osoittaa, että myyjä on ahdingossa ja hänen on purettava omaisuuttaan murto-osan arvosta.