Neikvæð viðskiptavild (NGW)

Hvað er neikvæð viðskiptavild?

Í viðskiptum er neikvæð viðskiptavild (NGW) hugtak sem vísar til kaupfjárhæðar sem greitt er fyrir þegar fyrirtæki eignast annað fyrirtæki eða eignir þess fyrir verulega minna sanngjarnt markaðsvirði. Neikvæð viðskiptavild gefur almennt til kynna að seljandi sé í vanda eða hefur lýst sig gjaldþrota og standi ekki frammi fyrir öðru en að losa eignir sínar fyrir brot af verðmæti þeirra.

Þar af leiðandi er neikvæð viðskiptavild næstum alltaf í hag við kaupandann. Neikvæð viðskiptavild er andstæða viðskiptavildar þar sem eitt fyrirtæki greiðir yfirverð fyrir eignir annars fyrirtækis.

Skilningur á neikvæðri viðskiptavild

Neikvæð viðskiptavild, ásamt viðskiptavild, eru bókhaldshugtök sem eru búin til til að viðurkenna áskorunina um að mæla verðmæti óefnislegra eigna, svo sem orðspor fyrirtækis, einkaleyfi,. viðskiptavinahóp og leyfi. Þessar óefnislegu eignir eru frábrugðnar áþreifanlegum hlutum, svo sem búnaði eða birgðum. Í flestum yfirtökutilfellum er um að ræða viðskiptavild, þar sem kaupendur greiða hærri upphæð en sem nemur verðmæti áþreifanlegra eigna seljanda. En í sjaldgæfari tilfellum kemur neikvæð viðskiptavild þar sem verðmæti óefnislegu eignanna þarf að færa sem hagnað á rekstrarreikningi kaupanda.

Þetta umboð til að tilkynna viðskiptavild/neikvæð viðskiptavild fellur undir almennt viðurkenndan reikningsskilastaðla (GAAP)—sérstaklega undir yfirlýsingu Financial Accounting Standards Board (FASB) nr. 141, varðandi sameiningu fyrirtækja. Fari verðmæti allra eigna hins yfirtekna félags umfram kaupverð félagsins er sagt að um „raunkaup“ hafi átt sér stað. FASB skilgreinir hagstæða kaup sem "samruna fyrirtækja þar sem fjárhæðir yfirtekinna auðkennanlegra hreinna eigna, að frátöldum viðskiptavild, eru hærri en summan af virði yfirfærðs endurgjalds. "

Ef um tilboð er að ræða, þarf kaupandinn samkvæmt reikningsskilavenjum að færa hagnað í fjárhagsreikningsskilum. Áhrif þessa hagnaðar eru tafarlaus aukning hreinna tekna.

Neikvæða viðskiptavild er sérstaklega mikilvægt að fylgjast með vegna þess að það gefur fjárfestum heildstæðari mynd af verðmæti fyrirtækis. Yfirtaka sem felur í sér neikvæða viðskiptavild eykur skráðar eignir, tekjur og eigið fé, sem gæti skekkt árangursmælingar eins og arðsemi eigna (ROA) og arðsemi eigin fjár (ROE),. sem myndi virðast lægri fyrir vikið.

Dæmi um neikvæða viðskiptavild

Sem uppdiktað dæmi um neikvæða viðskiptavild skulum við gera ráð fyrir að fyrirtækið ABC kaupi eignir fyrirtækisins XYZ fyrir $40 milljónir, en þær eignir eru í raun 70 milljóna dala virði. Þessi samningur gerist aðeins vegna þess að XYZ er í brýnni þörf fyrir reiðufé og ABC er eina aðilinn sem er tilbúinn að greiða þá upphæð. Í þessu tilviki verður ABC að skrá 30 milljóna dala mismun á kaupverði og sanngjörnum markaði sem neikvæða viðskiptavild á rekstrarreikningi sínum.

Lítum á þetta raunverulega dæmi um neikvæða viðskiptavild: Árið 2009 keypti breski smásölu- og viðskiptabankinn Lloyds Banking Group (áður Lloyds TSB) banka- og tryggingafélagið HBOS plc, fyrir kaupverð sem var verulega lægra en verðmæti hreinna eigna HBOS plc. . Þar af leiðandi leiddu þessi viðskipti til neikvæðrar viðskiptavildar upp á um 11 milljarða punda, sem Lloyds Banking Group bætti við hreinar tekjur sínar það ár .

Hápunktar

• Neikvæð viðskiptavild er andstæða viðskiptavildar þar sem eitt fyrirtæki greiðir yfirverð fyrir eignir annars fyrirtækis.

• Tilkynning um viðskiptavild/neikvæð viðskiptavild fellur undir almennt viðurkennda reikningsskilastaðla (GAAP).

• Neikvæð viðskiptavild er næstum alltaf hagstæð kaupanda.

• Kaupaðilar verða að gefa upp neikvæða viðskiptavild á rekstrarreikningi sínum.

• Neikvæð viðskiptavild (NGW) vísar til góðrar kaupupphæðar sem greidd er þegar fyrirtæki eignast annað fyrirtæki eða eignir þess.

• Neikvæð viðskiptavild gefur til kynna að seljandi sé í neyð og þurfi að afferma eignir sínar fyrir brot af verðmæti þeirra.