Negativ goodwill (NGW)
Hva er negativ goodwill?
I næringslivet er negativ goodwill (NGW) et begrep som refererer til kjøpsbeløpet for penger som betales når et selskap kjøper et annet selskap eller dets eiendeler for betydelig mindre deres markedsverdier. Negativ goodwill indikerer generelt at selgeren er nødlidende eller har erklært seg konkurs, og står ikke overfor noe annet alternativ enn å losse sine eiendeler for en brøkdel av deres verdi.
følgelig favoriserer negativ goodwill nesten alltid kjøperen. Negativ goodwill er det motsatte av goodwill, der ett selskap betaler en premie for et annet selskaps eiendeler.
##Forstå negativ goodwill
Negativ goodwill, sammen med goodwill, er regnskapskonsepter skapt for å anerkjenne utfordringen med å kvantifisere verdien av immaterielle eiendeler, slik som et selskaps omdømme, patenter,. kundebase og lisenser. Disse immaterielle eiendelene skiller seg fra materielle gjenstander, for eksempel utstyr eller inventar. I de fleste oppkjøpstilfeller innebærer transaksjoner goodwill, hvor kjøpere betaler en større sum enn verdien av det selgende selskapets materielle eiendeler. Men i sjeldnere tilfeller oppstår negativ goodwill, hvor verdien av de immaterielle eiendelene skal føres som gevinst på kjøpers resultatregnskap.
Dette rapporteringsmandatet for goodwill/negativ goodwill faller inn under generelt aksepterte regnskapsstandarder (GAAP) – spesifikt under Financial Accounting Standards Board (FASB) Statement No. 141 om virksomhetssammenslutninger. Dersom verdien av alle det ervervede selskapets eiendeler overstiger kjøpesummen til selskapet, skal det ha skjedd et «kuppkjøp». FASB definerer et røverkjøp som "en virksomhetssammenslutning der oppkjøpsdatoen for identifiserbare netto eiendeler anskaffet, eksklusive goodwill, overstiger summen av verdien av overført vederlag. "
I tilfelle et røverkjøp, er kjøperen pålagt i henhold til GAAP å innregne en gevinst for finansregnskapsformål. Effekten av denne gevinsten er en umiddelbar økning i nettoinntekten.
Negativ goodwill er spesielt viktig å spore fordi det gir investorer et mer helhetlig øyeblikksbilde av et selskaps verdi. Et oppkjøp som involverer negativ goodwill øker rapporterte eiendeler, inntekter og egenkapital, og kan potensielt forvrenge resultatmålinger som avkastning på eiendeler (ROA) og avkastning på egenkapital (ROE),. som vil virke lavere som et resultat.
Eksempler på negativ goodwill
Som et fiktivt eksempel på negativ goodwill, la oss anta at selskapet ABC kjøper eiendelene til selskapet XYZ for 40 millioner dollar, men disse eiendelene er faktisk verdt 70 millioner dollar. Denne avtalen skjer bare fordi XYZ har et stort behov for kontanter, og ABC er den eneste enheten som er villig til å betale det beløpet. I dette tilfellet må ABC registrere forskjellen på 30 millioner dollar mellom kjøpesummen og det rettferdige markedet som negativ goodwill i resultatregnskapet.
Tenk på dette virkelige eksempelet på negativ goodwill: I 2009 kjøpte den britiske detaljhandels- og forretningsbanken Lloyds Banking Group (tidligere Lloyds TSB) bank- og forsikringsselskapet HBOS plc, for en kjøpesum som var vesentlig lavere enn verdien av HBOS plcs netto eiendeler . følgelig ga denne transaksjonen negativ goodwill på omtrent 11 milliarder GBP, som Lloyds Banking Group la til nettoinntekten det året .
##Høydepunkter
– Negativ goodwill er det motsatte av goodwill, hvor ett selskap betaler en premie for et annet selskaps eiendeler.
- Rapportering av goodwill/negativ goodwill faller inn under allment aksepterte regnskapsstandarder (GAAP).
– Negativ goodwill favoriserer nesten alltid kjøperen.
Kjøpende parter må oppgi negativ goodwill i resultatregnskapet.
Negativ goodwill (NGW) refererer til et kjøpsbeløp som betales når et selskap kjøper et annet selskap eller dets eiendeler.
Negativ goodwill indikerer at selgeren er i en nødlidende tilstand og må losse sine eiendeler for en brøkdel av deres verdi.
