Report de perte en capital

Qu'est-ce qu'un report de perte en capital ?

Le report des pertes en capital est le montant net des pertes en capital pouvant être reportées sur les années d'imposition futures. Les pertes en capital nettes (le montant que le total des pertes en capital dépasse le total des gains en capital) ne peuvent être déduites que jusqu'à un maximum de 3 000 $ par année d'imposition. Les pertes en capital nettes dépassant le seuil de 3 000 $ peuvent être reportées sur les années d'imposition futures jusqu'à épuisement. Il n'y a pas de limite au nombre d'années pendant lesquelles il peut y avoir un report de perte en capital .

Comprendre le report des pertes en capital

Les dispositions fiscales sur les pertes en capital atténuent la gravité de l'impact causé par les pertes de placement. Cependant, les dispositions ne vont pas sans exceptions. Les investisseurs doivent se méfier des dispositions relatives aux ventes fictives, qui interdisent de racheter un investissement dans les 30 jours suivant sa vente à perte. Si cela se produit, la perte en capital ne peut pas être appliquée aux calculs fiscaux et est plutôt ajoutée au coût de base de la nouvelle position, ce qui réduit l'impact des gains en capital futurs .

Récolte à perte fiscale

La récolte des pertes fiscales offre un moyen d'améliorer le rendement après impôt des investissements imposables. C'est la pratique de vendre des titres à perte et d'utiliser ces pertes pour compenser les impôts sur les gains provenant d'autres investissements et revenus. Selon le montant des pertes récoltées, les pertes peuvent être reportées pour compenser les gains des années futures. La récolte des pertes fiscales a souvent lieu en décembre, le 31 décembre étant le dernier jour pour réaliser une perte en capital.

Les comptes de placement imposables identifient les gains réalisés générés pour l'année, de sorte que l'investisseur cherche à trouver des pertes non réalisées pour compenser ces gains. Cela permet à l'investisseur d'éviter de payer autant en impôt sur les gains en capital. Si l'investisseur souhaite racheter le même investissement, il doit attendre 31 jours pour éviter une vente fictive .

Par exemple, supposons qu'un compte imposable dispose actuellement de 10 000 $ de gains réalisés au cours de l'année civile, mais que son portefeuille contient des actions ABC Corp avec une perte non réalisée de 9 000 $. L'investisseur peut décider de vendre l'action avant la fin de l'année afin de réaliser la perte. Si l'action ABC Corp était vendue au plus tard le 31 décembre, l'investisseur réaliserait 1 000 $ (gains de 10 000 $ - perte de 9 000 $ ABC Corp) en gains en capital. Conformément à la règle de la vente fictive, si l'action était vendue le 31 décembre, l'investisseur devrait attendre le 31 janvier pour la racheter.

Exemple de report de perte en capital

Toute perte en capital excédentaire peut être utilisée pour compenser les gains futurs et le revenu ordinaire. En utilisant le même exemple, si l'action ABC Corp avait une perte de 20 000 $ au lieu de 9 000 $, l'investisseur pourrait reporter la différence sur les années d'imposition futures. Les 10 000 $ initiaux de gain en capital réalisé seraient compensés et l'investisseur ne paierait aucun impôt sur les gains en capital pour l'année. De plus, 3 000 $ peuvent être utilisés pour réduire le revenu ordinaire au cours de la même année civile.

Après la compensation du gain en capital de 10 000 $ et la compensation du revenu ordinaire de 3 000 $, l'investisseur aurait 7 000 $ de pertes en capital à reporter sur les années futures. Le report des pertes n'est pas limité à l'année d'imposition suivante. Les pertes peuvent être reportées sur les années futures jusqu'à épuisement .

Points forts

• En raison de la règle IRS de vente fictive, les investisseurs doivent veiller à ne pas racheter d'actions vendues à perte dans les 30 jours, sinon la perte en capital ne peut pas bénéficier du traitement fiscal avantageux.

• Les pertes en capital qui dépassent les gains en capital au cours d'une année peuvent être utilisées pour compenser le revenu imposable ordinaire jusqu'à 3 000 $ au cours d'une même année d'imposition.

• Les pertes en capital nettes supérieures à 3 000 $ peuvent être reportées indéfiniment jusqu'à épuisement du montant.