Arrastre de pérdida de capital
¿Qué es un traspaso de pérdida de capital?
es la cantidad neta de pérdidas de capital elegibles para trasladarse a ejercicios fiscales futuros. Las pérdidas de capital netas (la cantidad en que las pérdidas de capital totales exceden las ganancias de capital totales) solo pueden deducirse hasta un máximo de $3,000 en un año fiscal. Las pérdidas netas de capital que excedan el umbral de $3,000 pueden transferirse a años fiscales futuros hasta que se agoten. No hay límite para la cantidad de años en los que puede haber una pérdida de capital remanente .
Comprender el arrastre de pérdidas de capital
Las disposiciones sobre el impuesto a las pérdidas de capital reducen la gravedad del impacto causado por las pérdidas de inversión. Sin embargo, las disposiciones no vienen sin excepciones. Los inversores deben tener cuidado con las disposiciones de venta ficticia, que prohíben recomprar una inversión dentro de los 30 días posteriores a la venta con pérdida. Si esto ocurre, la pérdida de capital no se puede aplicar a los cálculos de impuestos y, en cambio, se agrega a la base de costos de la nueva posición, lo que reduce el impacto de las ganancias de capital futuras .
Cosecha de pérdidas fiscales
La recolección de pérdidas fiscales proporciona un medio para mejorar el rendimiento después de impuestos de las inversiones sujetas a impuestos. Es la práctica de vender valores con pérdidas y utilizar esas pérdidas para compensar los impuestos de las ganancias de otras inversiones e ingresos. Dependiendo de la cantidad de pérdida que se coseche, las pérdidas se pueden transferir para compensar las ganancias en años futuros. La recolección de pérdidas fiscales a menudo ocurre en diciembre, siendo el 31 de diciembre el último día para realizar una pérdida de capital.
Las cuentas de inversión sujetas a impuestos identifican las ganancias realizadas generadas durante el año, por lo que el inversionista busca encontrar pérdidas no realizadas para compensar esas ganancias. Hacerlo le permite al inversionista evitar pagar tanto en el impuesto a las ganancias de capital. Si el inversionista quiere recomprar la misma inversión, debe esperar 31 días para evitar una venta ficticia .
Por ejemplo, suponga que una cuenta imponible actualmente tiene $10,000 de ganancias realizadas que se incurrieron durante el año calendario, sin embargo, dentro de su cartera hay acciones de ABC Corp con una pérdida no realizada de $9,000. El inversionista puede decidir vender las acciones antes del final del año para realizar la pérdida. Si las acciones de ABC Corp se vendieran el 31 de diciembre o antes, el inversionista obtendría $1,000 ($10,000 de ganancias - $9,000 de pérdidas de ABC Corp) en ganancias de capital. Cumpliendo con la regla de venta ficticia, si las acciones se vendieron el 31 de diciembre, el inversionista tendría que esperar hasta el 31 de enero para recomprarlas.
Ejemplo de arrastre de pérdida de capital
Cualquier exceso de pérdidas de capital puede utilizarse para compensar futuras ganancias e ingresos ordinarios. Usando el mismo ejemplo, si las acciones de ABC Corp tuvieran una pérdida de $ 20,000 en lugar de una pérdida de $ 9,000, el inversionista podría transferir la diferencia a años fiscales futuros. Los $10,000 iniciales de la ganancia de capital realizada se compensarían y el inversionista no incurriría en impuestos sobre la ganancia de capital durante el año. Además, se pueden usar $3,000 para reducir los ingresos ordinarios durante el mismo año calendario.
Después de la compensación de $10,000 de ganancias de capital y la compensación de $3,000 de ingresos ordinarios, el inversionista tendría $7,000 de pérdidas de capital para trasladar a años futuros. El traspaso de pérdidas no se limita al ejercicio fiscal siguiente. Las pérdidas pueden trasladarse a años futuros hasta que se agoten .
Reflejos
Debido a la regla del IRS de venta ficticia, los inversores deben tener cuidado de no recomprar ninguna acción vendida por una pérdida dentro de los 30 días, o la pérdida de capital no califica para el tratamiento fiscal beneficioso.
Las pérdidas de capital que excedan las ganancias de capital en un año pueden utilizarse para compensar la renta gravable ordinaria hasta $3,000 en cualquier año fiscal.
Las pérdidas netas de capital en exceso de $3,000 pueden trasladarse indefinidamente hasta que se agote el monto.
