Kapitaltapsoverføring

Hva er en kapitaltapsoverføring?

Kapitalunderskuddsfremføring er nettobeløpet av kapitaltap som kan overføres til fremtidige skatteår. Netto kapitaltap (beløpet som totale kapitaltap overstiger totale kapitalgevinster) kan bare trekkes fra opptil maksimalt $3 000 i et skatteår. Netto kapitaltap som overstiger terskelen på $3 000 kan overføres til fremtidige skatteår inntil de er oppbrukt. Det er ingen grense for hvor mange år det kan være et kapitaltap som overføres

Forstå overføring av kapitaltap

Avsetninger for kapitaltapsskatt reduserer alvorlighetsgraden av virkningen forårsaket av investeringstap. Bestemmelsene kommer imidlertid ikke uten unntak. Investorer må være forsiktige med vaskesalgsbestemmelser,. som forbyr gjenkjøp av en investering innen 30 dager etter å ha solgt den med tap. Hvis dette skjer, kan kapitaltapet ikke brukes til skatteberegninger og legges i stedet til kostnadsgrunnlaget for den nye posisjonen, noe som reduserer virkningen av fremtidige kapitalgevinster .

Innhøsting av skattetap

Skattetapshøsting gir et middel til å forbedre avkastningen etter skatt på skattepliktige investeringer. Det er praksisen med å selge verdipapirer med tap og bruke disse tapene til å utligne skatter fra gevinster fra andre investeringer og inntekter. Avhengig av hvor mye tap som høstes, kan tap overføres for å utligne gevinster i fremtidige år. Skattetapsavling skjer ofte i desember, med 31. desember som siste dag for å realisere et kapitaltap.

Skattepliktige investeringskontoer identifiserer realiserte gevinster generert for året, så investoren søker å finne urealiserte tap for å oppveie disse gevinstene. Ved å gjøre det slipper investoren å betale så mye i kapitalgevinstskatt. Hvis investoren ønsker å kjøpe tilbake den samme investeringen, må de vente 31 dager for å unngå et vaskesalg .

Anta for eksempel at en skattepliktig konto for øyeblikket har $10 000 i realiserte gevinster som ble påløpt i løpet av kalenderåret, men i porteføljen er ABC Corp-aksjer med et urealisert tap på $9 000. Investoren kan bestemme seg for å selge aksjen før slutten av året for å realisere tapet. Hvis ABC Corp-aksjen ble solgt på eller før 31. desember, ville investoren realisere $1000 ($10.000 gevinster - $9.000 ABC Corp-tap) i kapitalgevinster. Hvis aksjen ble solgt 31. desember, må investoren vente til 31. januar med å kjøpe den tilbake i henhold til vaskesalgsregelen.

Eksempel på overføring av kapitaltap

Eventuelle overskytende kapitaltap kan brukes til å utligne fremtidige gevinster og alminnelig inntekt. Ved å bruke samme eksempel, hvis ABC Corp-aksjen hadde et tap på $20 000 i stedet for et tap på $9 000, ville investoren kunne overføre differansen til fremtidige skatteår. De første $ 10 000 av realisert kapitalgevinst ville bli utlignet, og investoren ville ikke pådra seg kapitalgevinstskatt for året. I tillegg kan 3000 dollar brukes til å redusere alminnelig inntekt i løpet av samme kalenderår.

Etter kapitalgevinstmotregningen på 10 000 dollar og ordinær inntektskompensasjon på 3 000 dollar, vil investoren ha 7 000 dollar i kapitaltap å overføre til fremtidige år. Fremføring av underskudd er ikke begrenset til påfølgende skatteår. Tap kan overføres til fremtidige år til de er oppbrukt

Høydepunkter

• På grunn av IRS-regelen for vaskesalg, må investorer være forsiktige med å kjøpe tilbake aksjer som selges for tap innen 30 dager, ellers kvalifiserer ikke kapitaltapet for den fordelaktige skattebehandlingen.

• Kapitaltap som overstiger kapitalgevinster i løpet av et år kan brukes til å utligne alminnelig skattepliktig inntekt opp til $3000 i et hvilket som helst skatteår.

• Netto kapitaltap over $3000 kan overføres på ubestemt tid til beløpet er oppbrukt.