ترحيل خسارة رأس المال
ما هو ترحيل خسارة رأس المال؟
ترحيل خسارة رأس المال هو المبلغ الصافي لخسائر رأس المال المؤهلة للترحيل إلى السنوات الضريبية المستقبلية. لا يمكن خصم صافي خسائر رأس المال (المبلغ الذي يتجاوز إجمالي الخسائر الرأسمالية إجمالي مكاسب رأس المال) إلا بحد أقصى 3000 دولار في السنة الضريبية. قد يتم ترحيل صافي خسائر رأس المال التي تتجاوز عتبة 3000 دولار إلى سنوات ضريبية مستقبلية حتى استنفادها. لا يوجد حد لعدد السنوات التي قد يكون فيها ترحيل خسارة رأس المال .
فهم ترحيل خسارة رأس المال
تقلل مخصصات ضريبة خسارة رأس المال من شدة التأثير الناجم عن خسائر الاستثمار. ومع ذلك ، فإن الأحكام لا تأتي دون استثناءات. يجب أن يحذر المستثمرون من أحكام بيع الغسل ، التي تحظر إعادة شراء الاستثمار في غضون 30 يومًا من بيعه مقابل خسارة. في حالة حدوث ذلك ، لا يمكن تطبيق خسارة رأس المال على حسابات الضرائب وبدلاً من ذلك يتم إضافتها إلى أساس التكلفة للمركز الجديد ، مما يقلل من تأثير أرباح رأس المال المستقبلية .
حصاد الخسارة الضريبية
يوفر حصاد الخسارة الضريبية وسيلة لتحسين العائد بعد الضريبة على الاستثمارات الخاضعة للضريبة. إنها ممارسة بيع الأوراق المالية بخسارة واستخدام تلك الخسائر لتعويض الضرائب من المكاسب من الاستثمارات والدخل الأخرى. اعتمادًا على مقدار الخسارة التي يتم جنيها ، يمكن ترحيل الخسائر لتعويض المكاسب في السنوات المقبلة. غالبًا ما يحدث حصاد الخسارة الضريبية في ديسمبر ، حيث يكون 31 ديسمبر هو آخر يوم لتحقيق خسارة رأس المال.
تحدد حسابات الاستثمار الخاضعة للضريبة المكاسب المحققة المتحققة للسنة ، لذلك يسعى المستثمر إلى إيجاد خسائر غير محققة لتعويض تلك المكاسب. القيام بذلك يسمح للمستثمر بتجنب دفع نفس القدر من ضريبة أرباح رأس المال. إذا أراد المستثمر إعادة شراء نفس الاستثمار ، فيجب عليه الانتظار 31 يومًا لتجنب البيع المغسول .
على سبيل المثال ، لنفترض أن الحساب الخاضع للضريبة لديه حاليًا 10000 دولار من المكاسب المحققة التي تم تكبدها خلال السنة التقويمية ، ومع ذلك ، يوجد ضمن محفظته سهم ABC Corp مع خسارة غير محققة قدرها 9000 دولار. يجوز للمستثمر أن يقرر بيع السهم قبل نهاية العام من أجل تحقيق الخسارة. إذا تم بيع سهم ABC Corp في أو قبل 31 ديسمبر ، فسوف يحقق المستثمر 1000 دولار (مكاسب 10000 دولار - خسارة 9000 دولار لشركة ABC Corp) في الأرباح الرأسمالية. الالتزام بقاعدة البيع والشراء ، إذا تم بيع السهم في 31 ديسمبر ، فسيتعين على المستثمر الانتظار حتى 31 يناير لإعادة شرائه.
مثال على ترحيل خسارة رأس المال
يمكن استخدام أي خسائر فائضة في رأس المال لتعويض المكاسب المستقبلية والدخل العادي. باستخدام نفس المثال ، إذا تعرض سهم ABC Corp لخسارة قدرها 20000 دولار بدلاً من 9000 دولار ، فسيكون المستثمر قادرًا على ترحيل الفرق إلى سنوات الضرائب المستقبلية. سيتم تعويض 10.000 دولار من مكاسب رأس المال المحققة ، ولن يتحمل المستثمر أي ضريبة على أرباح رأس المال للسنة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن استخدام 3000 دولار لتقليل الدخل العادي خلال نفس السنة التقويمية.
بعد تعويض المكاسب الرأسمالية البالغة 10000 دولار وتعويض الدخل العادي البالغ 3000 دولار ، سيكون لدى المستثمر 7000 دولار من الخسائر الرأسمالية للترحيل إلى السنوات المقبلة. لا يقتصر ترحيل الخسائر على السنة الضريبية التالية. يمكن ترحيل الخسائر إلى السنوات المقبلة حتى استنفادها .
يسلط الضوء
نظرًا لقاعدة غسل-البيع لمصلحة الضرائب ، يجب على المستثمرين توخي الحذر لعدم إعادة شراء أي سهم تم بيعه مقابل خسارة في غضون 30 يومًا ، أو أن خسارة رأس المال غير مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية مفيدة.
يمكن استخدام خسائر رأس المال التي تتجاوز أرباح رأس المال في السنة لتعويض الدخل العادي الخاضع للضريبة حتى 3000 دولار في أي سنة ضريبية واحدة.
يمكن ترحيل صافي خسائر رأس المال التي تزيد عن 3000 دولار أمريكي إلى أجل غير مسمى حتى يتم استنفاد المبلغ.
