Przeniesienie strat kapitałowych
Co to jest przeniesienie strat kapita艂owych?
Przeniesienie strat kapita艂owych to kwota netto strat kapita艂owych, kt贸re mo偶na przenie艣膰 na przysz艂e lata podatkowe. Straty kapita艂owe netto (kwota, o kt贸r膮 艂膮czne straty kapita艂owe przewy偶szaj膮 艂膮czne zyski kapita艂owe) mo偶na odliczy膰 tylko do maksymalnej kwoty 3000 USD w roku podatkowym. Straty kapita艂owe netto przekraczaj膮ce pr贸g 3000 USD mog膮 zosta膰 przeniesione na przysz艂e lata podatkowe do czasu ich wyczerpania. Nie ma ogranicze艅 co do liczby lat, przez kt贸re mo偶e nast膮pi膰 przeniesienie strat kapita艂owych
Zrozumienie przeniesienia strat kapita艂owych
Przepisy dotycz膮ce podatku od strat kapita艂owych zmniejszaj膮 dotkliwo艣膰 skutk贸w strat inwestycyjnych. Przepisy nie s膮 jednak bez wyj膮tk贸w. Inwestorzy musz膮 uwa偶a膰 na przepisy dotycz膮ce sprzeda偶y,. kt贸re zabraniaj膮 odkupienia inwestycji w ci膮gu 30 dni od jej sprzeda偶y ze strat膮. Je艣li tak si臋 stanie, straty kapita艂owej nie mo偶na zastosowa膰 do oblicze艅 podatkowych, a zamiast tego dodaje si臋 j膮 do podstawy kosztowej nowej pozycji, zmniejszaj膮c wp艂yw przysz艂ych zysk贸w kapita艂owych .
Pobieranie strat podatkowych
Zbieranie strat podatkowych zapewnia spos贸b na popraw臋 zwrotu po opodatkowaniu z inwestycji podlegaj膮cych opodatkowaniu. Jest to praktyka sprzeda偶y papier贸w warto艣ciowych ze strat膮 i wykorzystywania tych strat do wyr贸wnania podatk贸w od zysk贸w z innych inwestycji i dochod贸w. W zale偶no艣ci od tego, ile strat zostanie zebranych, straty mog膮 zosta膰 przeniesione, aby zrekompensowa膰 zyski w przysz艂ych latach. Zbieranie strat podatkowych cz臋sto ma miejsce w grudniu, a 31 grudnia jest ostatnim dniem, w kt贸rym mo偶na zrealizowa膰 strat臋 kapita艂ow膮.
Rachunki inwestycyjne podlegaj膮ce opodatkowaniu identyfikuj膮 zrealizowane zyski wygenerowane za rok, wi臋c inwestor stara si臋 znale藕膰 niezrealizowane straty,. aby zrekompensowa膰 te zyski. Pozwala to inwestorowi unikn膮膰 p艂acenia tak wysokiego podatku od zysk贸w kapita艂owych. Je艣li inwestor chce odkupi膰 t臋 sam膮 inwestycj臋, musi odczeka膰 31 dni, aby unikn膮膰 wyprzeda偶y .
Za艂贸偶my na przyk艂ad, 偶e rachunek podatkowy ma obecnie 10 000 USD zrealizowanych zysk贸w, kt贸re zosta艂y poniesione w ci膮gu roku kalendarzowego, ale w jego portfelu znajduj膮 si臋 akcje ABC Corp z niezrealizowan膮 strat膮 w wysoko艣ci 9 000 USD. Inwestor mo偶e podj膮膰 decyzj臋 o sprzeda偶y akcji przed ko艅cem roku w celu zrealizowania straty. Je艣li akcje ABC Corp zosta艂yby sprzedane do 31 grudnia lub wcze艣niej, inwestor osi膮gn膮艂by 1000 USD (10 000 USD zysku - 9000 USD straty ABC Corp) w zyskach kapita艂owych. Zgodnie z zasad膮 wash-sale, gdyby akcje zosta艂y sprzedane 31 grudnia, inwestor musia艂by poczeka膰 do 31 stycznia, aby je odkupi膰.
Przyk艂ad przeniesienia strat kapita艂owych
Wszelkie nadwy偶ki strat kapita艂owych mo偶na wykorzysta膰 do zrekompensowania przysz艂ych zysk贸w i zwyk艂ego dochodu. Korzystaj膮c z tego samego przyk艂adu, gdyby akcje ABC Corp mia艂y strat臋 w wysoko艣ci 20 000 USD zamiast 9 000 USD, inwestor by艂by w stanie przenie艣膰 r贸偶nic臋 na przysz艂e lata podatkowe. Pocz膮tkowe 10 000 USD zrealizowanego zysku kapita艂owego zosta艂oby skompensowane, a inwestor nie poni贸s艂by podatku od zysk贸w kapita艂owych za rok. Ponadto 3000 USD mo偶e zosta膰 wykorzystane na zmniejszenie zwyk艂ego dochodu w tym samym roku kalendarzowym.
Po skompensowaniu 10 000 USD zysk贸w kapita艂owych i 3000 USD skompensowania zwyk艂ego dochodu inwestor b臋dzie mia艂 7000 USD strat kapita艂owych do przeniesienia na przysz艂e lata. Przenoszenie strat nie jest ograniczone do nast臋pnego roku podatkowego. Straty mog膮 by膰 przenoszone na przysz艂e lata a偶 do ich wyczerpania .
Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Ze wzgl臋du na zasad臋 Wash-sale IRS inwestorzy musz膮 uwa偶a膰, aby nie odkupi膰 偶adnych sprzedanych akcji ze strat膮 w ci膮gu 30 dni, w przeciwnym razie strata kapita艂owa nie kwalifikuje si臋 do korzystnego opodatkowania.
Straty kapita艂owe, kt贸re przekraczaj膮 zyski kapita艂owe w ci膮gu roku, mog膮 zosta膰 wykorzystane do wyr贸wnania zwyk艂ego dochodu podlegaj膮cego opodatkowaniu do wysoko艣ci 3000 USD w dowolnym roku podatkowym.
Straty kapita艂owe netto przekraczaj膮ce 3000 USD mog膮 by膰 przenoszone na czas nieokre艣lony, a偶 do wyczerpania kwoty.
