Pääomatappion siirto
Mikä on pääomatappion siirto?
Myyntitappion siirto on tuleville verovuosille siirrettävissä olevien luovutustappioiden nettomäärä . Nettomyyntitappiot (summa, jonka kokonaismyyntitappiot ylittävät yhteensä myyntivoitot) voidaan vähentää enintään 3 000 dollariin asti verovuonna. Nettomyyntitappiot, jotka ylittävät 3 000 dollarin kynnyksen, voidaan siirtää tuleville verovuosille, kunnes ne on käytetty loppuun. Pääomatappion siirtämisen vuosien lukumäärää ei ole rajoitettu
Pääoman tappion siirtämisen ymmärtäminen
Luovutustappioverovaraukset vähentävät sijoitustappioiden aiheuttaman vaikutuksen vakavuutta. Säännökset eivät kuitenkaan ole ilman poikkeuksia. Sijoittajien tulee olla varovaisia pesumyyntiehtojen suhteen,. jotka kieltävät sijoituksen ostamisen takaisin 30 päivän sisällä sen myymisestä tappiolla. Jos näin tapahtuu, pääomatappiota ei voida soveltaa verolaskelmiin, vaan se lisätään uuden aseman kustannusperusteeseen, mikä vähentää tulevien myyntivoittojen vaikutusta .
Tax-tappion korjuu
Verotappion korjuu tarjoaa keinon parantaa verotettavien sijoitusten verojen jälkeistä tuottoa. Se on käytäntö myydä arvopapereita tappiolla ja käyttää näitä tappioita kattamaan verot muista sijoituksista ja tuloista. Riippuen siitä, kuinka paljon tappiota korjataan, tappiot voidaan siirtää tulevien vuosien voittojen kompensoimiseksi. Verotappioiden korjuu tapahtuu usein joulukuussa, ja joulukuun 31. päivä on viimeinen päivä pääomatappion realisoimiseksi.
Verotettavat sijoitustilit tunnistavat vuoden toteutuneet voitot, joten sijoittaja pyrkii löytämään realisoitumattomia tappioita näiden voittojen kompensoimiseksi. Näin sijoittaja voi välttyä maksamasta yhtä paljon pääomatuloveroa. Jos sijoittaja haluaa ostaa saman sijoituksen takaisin, hänen on odotettava 31 päivää pesumyynnin välttämiseksi .
Oletetaan esimerkiksi, että verotettavalla tilillä on tällä hetkellä 10 000 dollaria realisoituneita voittoja, jotka ovat syntyneet kalenterivuoden aikana, mutta sen salkussa on ABC Corp -osakkeita, joiden realisoitumaton tappio on 9 000 dollaria. Sijoittaja voi päättää myydä osakkeensa ennen vuoden loppua tappion realisoimiseksi. Jos ABC Corp:n osakkeet myytiin 31. joulukuuta tai sitä ennen, sijoittaja realisoisi 1 000 dollaria (10 000 dollarin voitto - 9 000 dollarin ABC Corp -tappio) pääomavoittoja. Pesumyyntisäännön mukaisesti, jos osakkeet myytiin 31. joulukuuta, sijoittajan olisi odotettava tammikuun 31. päivään ostaa se takaisin.
Esimerkki pääomatappion siirtämisestä
Mahdollisia ylimääräisiä pääomatappioita voidaan käyttää tulevien voittojen ja tavanomaisten tulojen kattamiseen. Samaa esimerkkiä käyttäen, jos ABC Corp:n osakkeilla olisi 20 000 dollarin tappio 9 000 dollarin tappion sijaan, sijoittaja voisi siirtää erotuksen tuleville verovuosille. Alkuperäinen 10 000 dollarin realisoitunut myyntivoitto kuitattaisiin, eikä sijoittaja joutuisi maksamaan pääomatuloveroa vuodelle. Lisäksi 3 000 dollaria voidaan käyttää tavallisten tulojen vähentämiseen saman kalenterivuoden aikana.
10 000 dollarin pääomavoiton ja 3 000 dollarin tavanomaisen tulon hyvityksen jälkeen sijoittajalla olisi 7 000 dollaria pääomatappioita siirrettäväksi tuleville vuosille. Tappioiden siirto ei rajoitu seuraavaan verovuoteen. Tappiot voidaan siirtää tuleville vuosille loppuun asti
Kohokohdat
Wash-sale IRS-säännön vuoksi sijoittajien on oltava varovaisia, etteivät he osta takaisin tappiolla myytyjä osakkeita 30 päivän kuluessa, muuten pääomatappio ei täytä edullista verokohtelua.
Pääomatappioita, jotka ylittävät myyntivoiton vuodessa, voidaan käyttää tavanomaisen verotettavan tulon kompensoimiseen 3 000 dollariin asti minä tahansa verovuonna.
Yli 3 000 dollarin nettopääomatappiot voidaan siirtää määräämättömästi, kunnes summa on käytetty loppuun.
