Kapitalförlustöverföring
Vad är en kapitalförlustöverföring?
Kapitalförlustöverföring är nettobeloppet av kapitalförluster som kan överföras till framtida beskattningsår. Nettoförluster (det belopp som totala kapitalförluster överstiger totala kapitalvinster) kan endast dras av upp till högst 3 000 USD under ett beskattningsår. Nettokapitalförluster som överstiger tröskeln på 3 000 USD kan överföras till framtida beskattningsår tills de är uttömda. Det finns ingen gräns för hur många år det kan finnas en kapitalförlustöverföring
Förstå kapitalförlustöverföring
Kapitalförlustskatteavsättningar minskar allvaret i den påverkan som orsakas av investeringsförluster. Bestämmelserna kommer dock inte utan undantag. Investerare måste vara försiktiga med tvättförsäljningsbestämmelser,. som förbjuder att återköpa en investering inom 30 dagar efter att de sålts med förlust. Om detta inträffar kan kapitalförlusten inte tillämpas på skatteberäkningar utan läggs istället till kostnadsbasen för den nya positionen, vilket minskar effekten av framtida kapitalvinster .
Skatteförlustskörd
Skatteförlustavverkning är ett sätt att förbättra avkastningen efter skatt på skattepliktiga investeringar. Det är praxis att sälja värdepapper med förlust och använda dessa förluster för att kvitta skatter från vinster från andra investeringar och inkomster. Beroende på hur mycket förlust som skördas, kan förluster överföras för att kompensera för vinster under kommande år. Skatteförlustavverkning sker ofta i december, där den 31 december är den sista dagen att realisera en realisationsförlust.
Skattepliktiga investeringskonton identifierar realiserade vinster som genererats för året, så investeraren försöker hitta orealiserade förluster för att kompensera för dessa vinster. Genom att göra det kan investeraren undvika att betala lika mycket i kapitalvinstskatt. Om investeraren vill återköpa samma investering måste de vänta 31 dagar för att undvika en tvättförsäljning .
Anta till exempel att ett skattepliktigt konto för närvarande har 10 000 USD av realiserade vinster som uppstod under kalenderåret, men i portföljen finns ABC Corp-aktier med en orealiserad förlust på 9 000 USD. Investeraren kan besluta att sälja aktien före årets slut för att realisera förlusten. Om ABC Corp-aktien såldes den 31 december eller före, skulle investeraren realisera 1 000 USD (vinster på 10 000 USD - 9 000 USD i ABC Corp-förlust) i kapitalvinster. Om aktien såldes den 31 december, skulle investeraren behöva vänta till den 31 januari för att återköpa den.
Exempel på kapitalförlustöverföring
Eventuella överskjutande kapitalförluster kan användas för att kvitta framtida vinster och ordinarie inkomster. Med samma exempel, om ABC Corp-aktien hade en förlust på $20 000 istället för $9 000 förlust, skulle investeraren kunna överföra skillnaden till framtida skatteår. Den initiala realiserade realisationsvinsten på $10 000 skulle kompenseras, och investeraren skulle inte ådra sig någon kapitalvinstskatt för året. Dessutom kan 3 000 USD användas för att minska den vanliga inkomsten under samma kalenderår.
Efter realisationsvinsten på 10 000 USD och den ordinarie inkomstkompensationen på 3 000 USD skulle investeraren ha 7 000 USD i kapitalförluster att överföra till kommande år. Redovisning av förluster är inte begränsad till följande beskattningsår. Förluster kan överföras till kommande år tills de är uttömda
Höjdpunkter
På grund av IRS-regeln för tvätt-försäljning måste investerare vara försiktiga med att inte återköpa några aktier som säljs med förlust inom 30 dagar, annars kvalificerar kapitalförlusten inte för den fördelaktiga skattebehandlingen.
Kapitalförluster som överstiger kapitalvinster under ett år kan användas för att kvitta ordinarie beskattningsbar inkomst upp till 3 000 USD under ett och samma beskattningsår.
Nettokapitalförluster över 3 000 USD kan överföras på obestämd tid tills beloppet är förbrukat.
