资本损失结转

什么是资本损失结转？

资格结转至未来纳税年度的资本损失净额。净资本损失（总资本损失超过总资本收益的金额）在一个纳税年度最多只能扣除 3,000 美元。超过 3,000 美元门槛的净资本损失可结转至未来纳税年度，直至用尽。资本损失结转的年数没有限制。

了解资本损失结转

资本损失税规定减轻了投资损失造成的影响的严重性。但是，这些规定并非没有例外。投资者必须注意洗售条款，该条款禁止在亏损出售后 30 天内回购投资。如果发生这种情况，资本损失不能用于税收计算，而是添加到新头寸的成本基础中，从而减少未来资本收益的影响。

税收损失收获

税收损失收割提供了一种提高应税投资的税后回报的方法。这是一种亏本出售证券并利用这些损失来抵消其他投资和收入收益的税收的做法。根据收获的损失多少，可以结转损失以抵消未来几年的收益。税收损失收获通常发生在 12 月，12 月 31 日是实现资本损失的最后一天。

应税投资账户识别当年产生的已实现收益，因此投资者寻求找到未实现的损失来抵消这些收益。这样做可以让投资者避免支付尽可能多的资本利得税。如果投资者想要回购相同的投资，他们必须等待 31 天以避免洗牌。

例如，假设一个应税账户当前有 10,000 美元的已实现收益在日历年内发生，但其投资组合中有 ABC Corp 股票，未实现损失为 9,000 美元。投资者可以决定在年底前卖出股票以实现亏损。如果 ABC Corp 股票在 12 月 31 日或之前出售，投资者将获得 1,000 美元（10,000 美元收益 - 9,000 美元 ABC Corp 损失）的资本收益。遵守洗售规则，如果股票在 12 月 31 日卖出，投资者需要等到 1 月 31 日才能回购。

资本损失结转示例

任何超额资本损失都可以用来抵消未来收益和普通收入。使用同样的例子，如果 ABC 公司的股票损失 20,000 美元而不是 9,000 美元，投资者将能够将差额结转到未来的纳税年度。最初的 10,000 美元的已实现资本收益将被抵消，投资者将不会在当年产生资本收益税。此外，3,000 美元可用于减少同一日历年的普通收入。

在抵消了 10,000 美元的资本收益和 3,000 美元的普通收入抵消后，投资者将有 7,000 美元的资本损失结转至未来几年。结转亏损不限于下一个纳税年度。损失可以结转到未来几年，直到用尽为止。

＃＃强调

由于 IRS 的洗售规则，投资者需要注意不要在 30 天内回购任何亏损出售的股票，否则资本损失不符合税收优惠待遇的条件。
一年内超过资本收益的资本损失可用于抵消任何一个纳税年度最高 3,000 美元的普通应税收入。
超过 3,000 美元的净资本损失可以无限期结转，直到金额用尽。