キャピタルロスキャリーオーバー

##キャピタルロスキャリーオーバーとは何ですか？

将来の課税年度に繰り越される資格のあるキャピタルロスの正味額です。純キャピタルロス（総キャピタルロスが総キャピタルゲインを超える金額）は、課税年度に最大3,000ドルまでしか控除できません。 3,000ドルのしきい値を超える純キャピタルロスは、使い果たされるまで将来の課税年度に繰り越される可能性があります。キャピタルロスのキャリーオーバーが発生する可能性のある年数に制限はありません。

##キャピタルロスキャリーオーバーを理解する

キャピタルロス税の規定は、投資損失によって引き起こされる影響の深刻さを軽減します。ただし、規定は例外なく提供されません。投資家はウォッシュセールの規定に注意する必要があります。これは、損失のために売却してから30日以内に投資を買い戻すことを禁じています。これが発生した場合、キャピタルロスは税計算に適用できず、代わりに新しいポジションのコストベースに追加され、将来のキャピタルゲインの影響が少なくなります。

###税務上の損失の収穫

減税ハーベスティングは、課税対象投資の税引き後の収益を改善する手段を提供します。これは、有価証券を損失で売却し、それらの損失を使用して、他の投資および収入からの利益からの税金を相殺する慣行です。収穫される損失の量に応じて、将来の利益を相殺するために損失を繰り越すことができます。税務上の損失の収穫は12月に行われることが多く、12月31日がキャピタルロスを実現する最後の日です。

課税対象の投資勘定は、その年に発生した実現利益を特定するため、投資家はそれらの利益を相殺するために未実現損失を見つけようとします。そうすることで、投資家はキャピタルゲイン税をそれほど支払うことを避けることができます。投資家が同じ投資を買い戻したい場合は、ウォッシュセールを避けるために31日待つ必要があります。

たとえば、課税対象のアカウントに、暦年中に発生した10,000ドルの実現利益があり、そのポートフォリオ内に、9,000ドルの未実現損失のあるABCCorp株があるとします。投資家は、損失を実現するために、年末までに株式を売却することを決定する場合があります。 ABC Corpの株式が12月31日以前に売却された場合、投資家はキャピタルゲインで1,000ドル（10,000ドルの利益-9,000ドルのABC Corpの損失）を実現します。ウォッシュセールのルールに従い、12月31日に株式が売却された場合、投資家は1月31日までそれを買い戻すのを待つ必要があります。

##キャピタルロスの繰り越しの例

超過資本損失は、将来の利益と経常利益を相殺するために使用できます。同じ例を使用すると、ABC Corpの株式に9,000ドルの損失ではなく、20,000ドルの損失があった場合、投資家はその差額を将来の課税年度に繰り越すことができます。実現キャピタルゲインの最初の10,000ドルは相殺され、投資家はその年のキャピタルゲイン税を負担しません。さらに、同じ暦年の経常利益を減らすために3,000ドルを使用できます。

10,000ドルのキャピタルゲインオフセットと3,000ドルの経常利益オフセットの後、投資家は7,000ドルのキャピタルロスを将来に繰り越すことができます。損失の繰り越しは、翌税年度に限定されません。損失は、使い果たされるまで将来に繰り越すことができます。

##ハイライト

-ウォッシュセールIRS規則により、投資家は30日以内に損失のために売却された株式を買い戻さないように注意する必要があります。そうしないと、資本損失は有益な税務処理の対象になりません。

-1年間のキャピタルゲインを超えるキャピタルロスは、1つの課税年度で最大3,000ドルの通常の課税所得を相殺するために使用される場合があります。

-3,000ドルを超える純資本損失は、金額がなくなるまで無期限に繰り越すことができます。