Übertragung von Kapitalverlusten
Was ist ein Kapitalverlustvortrag?
Der Kapitalverlustvortrag ist der Nettobetrag der Kapitalverluste,. die in künftige Steuerjahre vorgetragen werden können. Nettokapitalverluste (der Betrag, um den die Gesamtkapitalverluste die Gesamtkapitalgewinne übersteigen) können nur bis zu einem Höchstbetrag von 3.000 USD in einem Steuerjahr abgezogen werden. Nettokapitalverluste, die den Schwellenwert von 3.000 USD überschreiten, können bis zur Erschöpfung auf zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden. Die Anzahl der Jahre, in denen Kapitalverluste vorgetragen werden können, ist unbegrenzt .
Übertragung von Kapitalverlusten verstehen
Kapitalverluststeuerrückstellungen mindern die Schwere der Auswirkungen von Anlageverlusten. Die Bestimmungen kommen jedoch nicht ohne Ausnahmen. Anleger müssen auf Wash-Sale -Bestimmungen achten, die den Rückkauf einer Anlage innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf mit Verlust verbieten. In diesem Fall kann der Kapitalverlust nicht auf Steuerberechnungen angerechnet werden und wird stattdessen der Kostenbasis der neuen Position hinzugefügt, wodurch die Auswirkungen zukünftiger Kapitalgewinne verringert werden
Ernte von Steuerverlusten
Tax-Loss Harvesting bietet eine Möglichkeit, die Nachsteuerrendite steuerpflichtiger Investitionen zu verbessern. Es ist die Praxis, Wertpapiere mit Verlust zu verkaufen und diese Verluste zum Ausgleich von Steuern aus Gewinnen aus anderen Anlagen und Erträgen zu verwenden. Je nachdem, wie viel Verlust eingefahren wird, können Verluste vorgetragen werden, um Gewinne in zukünftigen Jahren auszugleichen. Die Eintreibung von Steuerverlusten erfolgt häufig im Dezember, wobei der 31. Dezember der letzte Tag ist, an dem ein Kapitalverlust realisiert werden kann.
Steuerpflichtige Anlagekonten identifizieren realisierte Gewinne, die für das Jahr erwirtschaftet wurden, sodass der Investor versucht, nicht realisierte Verluste zu finden, um diese Gewinne auszugleichen. Auf diese Weise kann der Anleger vermeiden, so viel Kapitalertragssteuer zu zahlen. Wenn der Investor dieselbe Investition zurückkaufen möchte, muss er 31 Tage warten, um einen Wash Sale zu vermeiden
Angenommen, ein steuerpflichtiges Konto weist derzeit realisierte Gewinne in Höhe von 10.000 USD auf, die während des Kalenderjahres angefallen sind, enthält jedoch in seinem Portfolio ABC Corp-Aktien mit einem nicht realisierten Verlust von 9.000 USD. Der Anleger kann sich entscheiden, die Aktie vor Jahresende zu verkaufen, um den Verlust zu realisieren. Wenn die Aktien von ABC Corp am oder vor dem 31. Dezember verkauft würden, würde der Investor 1.000 $ (Gewinne von 10.000 $ - Verlust von 9.000 $ von ABC Corp) an Kapitalgewinnen realisieren. Wenn die Aktie am 31. Dezember verkauft wurde, müsste der Anleger gemäß der Wash-Sale-Regel bis zum 31. Januar warten, um sie zurückzukaufen.
Beispiel für Kapitalverlustübertrag
Überschüssige Kapitalverluste können zum Ausgleich zukünftiger Gewinne und ordentlicher Erträge verwendet werden. Unter Verwendung des gleichen Beispiels, wenn die Aktie von ABC Corp einen Verlust von 20.000 $ statt 9.000 $ hätte, wäre der Investor in der Lage, die Differenz auf zukünftige Steuerjahre zu übertragen. Die anfänglichen 10.000 US-Dollar des realisierten Kapitalgewinns würden verrechnet, und der Investor würde für das Jahr keine Kapitalertragssteuer zahlen. Darüber hinaus können 3.000 $ verwendet werden, um das normale Einkommen im selben Kalenderjahr zu reduzieren.
Nach der Kapitalgewinnverrechnung von 10.000 $ und der ordentlichen Einkommensverrechnung von 3.000 $ hätte der Investor Kapitalverluste in Höhe von 7.000 $, die er in zukünftige Jahre vortragen könnte. Der Verlustvortrag ist nicht auf das folgende Steuerjahr beschränkt. Verluste können bis zur Erschöpfung in zukünftige Jahre vorgetragen werden .
Höhepunkte
Aufgrund der Wash-Sale-IRS-Regel müssen Anleger darauf achten, keine mit Verlust verkauften Aktien innerhalb von 30 Tagen zurückzukaufen, da der Kapitalverlust sonst nicht für die vorteilhafte steuerliche Behandlung qualifiziert ist.
Kapitalverluste, die die Kapitalgewinne in einem Jahr übersteigen, können verwendet werden, um gewöhnliches steuerpflichtiges Einkommen bis zu 3.000 USD in einem Steuerjahr auszugleichen.
Nettokapitalverluste von mehr als 3.000 $ können auf unbestimmte Zeit vorgetragen werden, bis der Betrag aufgebraucht ist.
