Sermaye Kaybı Devri
Sermaye Kaybı Devri Nedir?
gelecek vergi yıllarına taşınmaya uygun sermaye zararlarının net tutarıdır . Net sermaye kayıpları (toplam sermaye kayıplarının toplam sermaye kazançlarını aştığı miktar), bir vergi yılında yalnızca maksimum 3.000 $'a kadar indirilebilir. 3.000$ eşiğini aşan net sermaye zararları, tükenene kadar gelecek vergi yıllarına taşınabilir. Sermaye kaybının devredilebileceği yıl sayısında bir sınırlama yoktur .
Sermaye Kaybını Devralmayı Anlama
Sermaye zararı vergi karşılıkları, yatırım zararlarının neden olduğu etkinin şiddetini azaltır. Ancak, hükümler istisnasız gelmez. Yatırımcılar , bir yatırımı zararına sattıktan sonraki 30 gün içinde geri satın almayı yasaklayan yıkama satış hükümlerine dikkat etmelidir. Böyle bir durumda, sermaye kaybı vergi hesaplamalarına uygulanamaz ve bunun yerine yeni pozisyonun maliyet esasına eklenerek gelecekteki sermaye kazançlarının etkisi azaltılır .
Vergi-Zararı Hasadı
Vergi kaybı hasadı, vergilendirilebilir yatırımların vergi sonrası getirisini iyileştirmenin bir yolunu sağlar. Menkul kıymetleri zararına satma ve bu kayıpları diğer yatırımlardan ve gelirlerden elde edilen kazançlardan vergileri mahsup etmek için kullanma uygulamasıdır. Ne kadar zararın hasat edildiğine bağlı olarak, zararlar gelecek yıllardaki kazançları dengelemek için taşınabilir .
bu kazançları dengelemek için gerçekleşmemiş zararları bulmaya çalışır. Bunu yapmak, yatırımcının sermaye kazancı vergisi olarak çok fazla ödeme yapmaktan kaçınmasını sağlar. Yatırımcı aynı yatırımı geri almak isterse, yıkama satışından kaçınmak için 31 gün beklemesi gerekir .
Örneğin, vergiye tabi bir hesabın şu anda takvim yılı boyunca tahakkuk eden 10.000 ABD Doları tutarında gerçekleşmiş kazancı olduğunu, ancak portföyünde 9.000 ABD Doları tutarında gerçekleşmemiş bir zararla ABC Corp hissesi olduğunu varsayalım. Yatırımcı, zararını gerçekleştirmek için yıl sonundan önce hisse senedini satmaya karar verebilir. ABC Corp hissesi 31 Aralık'ta veya öncesinde satılmışsa, yatırımcı sermaye kazancı olarak 1.000$ (10.000$ kazanç - 9.000$ ABC Corp zararı) gerçekleştirecektir. Yıkama-satış kuralına uyarak, hisse senedi 31 Aralık'ta satılmışsa, yatırımcının geri satın almak için 31 Ocak'a kadar beklemesi gerekir.
Sermaye Kaybı Devir İşlemi Örneği
Fazla sermaye kaybı, gelecekteki kazançları ve olağan geliri dengelemek için kullanılabilir. Aynı örneği kullanarak, eğer ABC Corp hissesi 9,000$'lık zarar yerine 20,000$'lık bir zarara sahip olsaydı, yatırımcı aradaki farkı gelecek vergi yıllarına devredebilirdi. Gerçekleşen ilk 10.000$'lık sermaye kazancı mahsup edilecek ve yatırımcı yıl boyunca sermaye kazancı vergisine tabi olmayacaktır. Ayrıca, aynı takvim yılı içinde normal geliri azaltmak için 3.000 $ kullanılabilir.
10.000 $ sermaye kazancı mahsup ve 3.000 $ normal gelir mahsup edildikten sonra, yatırımcının gelecek yıllara devretmek için 7,000 $ sermaye zararı olacaktır. Zararların ileriye taşınması, bir sonraki vergi yılı ile sınırlı değildir. Zararlar tükenene kadar gelecek yıllara taşınabilir .
Öne Çıkanlar
Yıka-sat IRS kuralı nedeniyle, yatırımcıların zarar için satılan hisse senetlerini 30 gün içinde geri almamaya dikkat etmeleri gerekir, aksi takdirde sermaye kaybı faydalı vergi muamelesine hak kazanmaz.
Bir yıldaki sermaye kazançlarını aşan sermaye kayıpları, herhangi bir vergi yılında 3.000 $'a kadar olan olağan vergilendirilebilir geliri mahsup etmek için kullanılabilir.
3.000 ABD Dolarını aşan net sermaye kayıpları, miktar tükenene kadar süresiz olarak taşınabilir.
