Pemindahan Kerugian Modal

Apakah Itu Pemindahan Kerugian Modal?

Alihan kerugian modal ialah amaun bersih kerugian modal yang layak dibawa ke hadapan ke dalam tahun cukai akan datang. Kerugian modal bersih (jumlah kerugian modal melebihi jumlah keuntungan modal) hanya boleh ditolak sehingga maksimum $3,000 dalam setahun cukai. Kerugian modal bersih yang melebihi ambang $3,000 boleh dibawa ke hadapan ke tahun cukai akan datang sehingga habis. Tiada had kepada bilangan tahun yang mungkin berlaku pemindahan kerugian modal

Memahami Pemindahan Kerugian Modal

Peruntukan cukai kerugian modal mengurangkan keterukan impak yang disebabkan oleh kerugian pelaburan. Walau bagaimanapun, peruntukan itu tidak datang tanpa pengecualian. Pelabur mesti berhati-hati dengan peruntukan jualan basuh,. yang melarang pembelian semula pelaburan dalam masa 30 hari selepas menjualnya untuk kerugian. Jika ini berlaku, kerugian modal tidak boleh digunakan untuk pengiraan cukai dan sebaliknya ditambah kepada asas kos kedudukan baharu, mengurangkan kesan keuntungan modal masa hadapan .

Penuaian Kerugian Cukai

Penuaian kerugian cukai menyediakan cara untuk menambah baik pulangan selepas cukai ke atas pelaburan bercukai. Ia adalah amalan menjual sekuriti pada kerugian dan menggunakan kerugian tersebut untuk mengimbangi cukai daripada keuntungan daripada pelaburan dan pendapatan lain. Bergantung pada jumlah kerugian yang dituai, kerugian boleh dibawa untuk mengimbangi keuntungan pada tahun-tahun akan datang .

Akaun pelaburan bercukai mengenal pasti keuntungan direalisasi yang dijana untuk tahun tersebut, jadi pelabur berusaha mencari kerugian tidak direalisasi untuk mengimbangi keuntungan tersebut. Melakukannya membolehkan pelabur mengelak daripada membayar sebanyak cukai keuntungan modal. Jika pelabur ingin membeli semula pelaburan yang sama, mereka mesti menunggu 31 hari untuk mengelakkan jualan cucian .

Sebagai contoh, katakan akaun bercukai pada masa ini mempunyai $10,000 keuntungan direalisasi yang ditanggung semasa tahun kalendar, namun, dalam portfolionya ialah saham ABC Corp dengan kerugian tidak direalisasi sebanyak $9,000. Pelabur boleh memutuskan untuk menjual saham sebelum akhir tahun untuk merealisasikan kerugian. Jika saham ABC Corp dijual pada atau sebelum 31 Disember, pelabur akan menyedari $1,000 ($10,000 keuntungan - $9,000 kerugian ABC Corp) dalam keuntungan modal. Mematuhi peraturan jualan cucian, jika stok itu dijual pada 31 Disember, pelabur perlu menunggu sehingga 31 Januari untuk membelinya semula.

Contoh Pemindahan Kerugian Modal

Sebarang lebihan kerugian modal boleh digunakan untuk mengimbangi keuntungan masa hadapan dan pendapatan biasa. Menggunakan contoh yang sama, jika saham ABC Corp mengalami kerugian $20,000 dan bukannya kerugian $9,000, pelabur akan dapat membawa perbezaan itu ke tahun cukai masa hadapan. $10,000 awal keuntungan modal direalisasikan akan diimbangi, dan pelabur tidak akan dikenakan cukai keuntungan modal untuk tahun tersebut. Di samping itu, $3,000 boleh digunakan untuk mengurangkan pendapatan biasa pada tahun kalendar yang sama.

Selepas mengimbangi keuntungan modal $10,000 dan mengimbangi pendapatan biasa $3,000, pelabur akan mempunyai kerugian modal sebanyak $7,000 untuk dibawa ke hadapan ke tahun-tahun akan datang. Membawa kerugian ke hadapan tidak terhad kepada tahun cukai berikutnya. Kerugian boleh dibawa ke hadapan ke tahun - tahun akan datang sehingga habis

Sorotan

• Disebabkan oleh peraturan IRS jualan cucian, pelabur perlu berhati-hati untuk tidak membeli semula mana-mana saham yang dijual kerana kerugian dalam masa 30 hari, atau kerugian modal tidak layak untuk rawatan cukai yang bermanfaat.

• Kerugian modal yang melebihi keuntungan modal dalam setahun boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan bercukai biasa sehingga $3,000 dalam mana-mana satu tahun cukai.

• Kerugian modal bersih melebihi $3,000 boleh dibawa ke hadapan selama-lamanya sehingga jumlahnya habis.