자본 손실 이월

자본 손실 이월이란 무엇입니까?

미래 과세 연도로 이월할 수 있는 자본 손실 의 순 금액입니다 . 순 자본 손실(총 자본 손실이 총 자본 이득을 초과하는 금액)은 과세 연도에 최대 $3,000까지만 공제할 수 있습니다. $3,000 임계값을 초과하는 순 자본 손실은 소진될 때까지 미래 과세 연도로 이월될 수 있습니다. 자본 손실 이월이 있을 수 있는 년 수에는 제한이 없습니다 .

자본 손실 이월 이해

자본 손실 세금 조항은 투자 손실로 인한 영향의 심각성을 줄입니다. 그러나 조항이 예외 없이 제공되는 것은 아닙니다. 투자자는 손실을 보고 매도한 후 30일 이내에 재매입을 금지하는 워시세일 조항에 주의해야 합니다 . 이 경우 자본 손실은 세금 계산에 적용할 수 없으며 대신 새 위치의 비용 기준에 추가되어 미래 자본 이득의 영향을 줄입니다 .

세금 손실 수확

세금 손실 수확은 과세 대상 투자에 대한 세후 수익을 개선하는 수단을 제공합니다. 유가 증권을 손실로 판매하고 그 손실을 사용하여 다른 투자 및 소득에서 얻은 세금을 상쇄하는 관행입니다. 얼마나 많은 손실을 거두느냐에 따라 손실이 이월되어 미래의 이익을 상쇄할 수 있습니다 .

이러한 이익을 상쇄 하기 위해 미실현 손실 을 찾습니다 . 그렇게 함으로써 투자자는 양도소득세를 최대한 많이 내지 않아도 됩니다. 투자자가 동일한 투자를 다시 구매하려면 31일을 기다려야 워시세일을 피할 수 있습니다.

예를 들어 과세 대상 계정에 현재 해당 연도에 발생한 실현 이익 중 $10,000가 있지만 해당 포트폴리오에는 $9,000의 미실현 손실이 있는 ABC Corp 주식이 있다고 가정합니다. 투자자는 손실을 실현하기 위해 연말 이전에 주식을 매각하기로 결정할 수 있습니다. ABC Corp 주식이 12월 31일 또는 그 이전에 매각된 경우 투자자는 자본 이득으로 $1,000($10,000 이익 - $9,000 ABC Corp 손실)을 실현할 것입니다. 워시세일 원칙에 따라 주식이 12월 31일에 팔렸다면 투자자는 1월 31일까지 기다려야 재매입할 수 있다.

자본 손실 이월의 예

경상 소득 을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다 . 같은 예를 사용하여 ABC Corp 주식에 $9,000 손실 대신 $20,000 손실이 있는 경우 투자자는 차액을 미래 과세 연도로 이월할 수 있습니다. 실현 자본 이득의 초기 $10,000는 상쇄되며 투자자는 해당 연도에 자본 이득 세금을 부과하지 않습니다. 또한 $3,000는 같은 해에 경상 소득을 줄이는 데 사용할 수 있습니다.

$10,000 자본 이득 상쇄 및 $3,000 경상 소득 상쇄 후 투자자는 미래 연도로 이월할 자본 손실 중 $7,000를 갖게 됩니다. 결손금 이월은 다음 과세 연도로 제한되지 않습니다. 손실은 소진될 때까지 미래로 이월될 수 있습니다 .

하이라이트

• 가장매매 IRS 규정에 따라 투자자는 손실로 매각된 주식을 30일 이내에 재매입하지 않도록 주의해야 합니다.

• 1년에 자본 이득을 초과하는 자본 손실은 한 과세 연도에 최대 $3,000까지 일반 과세 소득을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다.

• $3,000를 초과하는 순 자본 손실은 금액이 소진될 때까지 무기한 이월될 수 있습니다.