Transferência de Perda de Capital
O que é uma transferência de perda de capital?
Perda de capital transitada é o valor líquido de perdas de capital elegível para ser transportado para exercícios fiscais futuros. As perdas de capital líquidas (o valor que as perdas de capital totais excedem os ganhos de capital totais) só podem ser deduzidas até um máximo de $ 3.000 em um ano fiscal. Perdas de capital líquidas que excedam o limite de US$ 3.000 podem ser transportadas para anos fiscais futuros até que sejam esgotadas. Não há limite para o número de anos em que pode haver uma transferência de perda de capital .
Entendendo a Transferência de Perda de Capital
As provisões para impostos sobre perdas de capital diminuem a gravidade do impacto causado por perdas em investimentos. No entanto, as disposições não vêm sem exceções. Os investidores devem ter cuidado com as disposições de venda de lavagem,. que proíbem a recompra de um investimento dentro de 30 dias após a venda com prejuízo. Se isso ocorrer, a perda de capital não pode ser aplicada aos cálculos de impostos e, em vez disso, é adicionada à base de custo da nova posição, diminuindo o impacto de ganhos de capital futuros .
Colheita de Perda Fiscal
A colheita de perdas fiscais fornece um meio de melhorar o retorno após impostos sobre investimentos tributáveis. É a prática de vender títulos com prejuízo e usar essas perdas para compensar impostos de ganhos de outros investimentos e rendimentos. Dependendo de quanta perda é colhida, as perdas podem ser transportadas para compensar os ganhos em anos futuros. A colheita de perdas fiscais geralmente ocorre em dezembro, sendo 31 de dezembro o último dia para realizar uma perda de capital.
As contas de investimento tributável identificam os ganhos realizados gerados no ano, de modo que o investidor procura encontrar perdas não realizadas para compensar esses ganhos. Isso permite que o investidor evite pagar tanto em imposto sobre ganhos de capital. Se o investidor quiser recomprar o mesmo investimento, deve esperar 31 dias para evitar uma venda de lavagem .
Por exemplo, suponha que uma conta tributável atualmente tenha $ 10.000 de ganhos realizados que foram incorridos durante o ano civil, mas dentro de seu portfólio há ações da ABC Corp com uma perda não realizada de $ 9.000. O investidor pode decidir vender as ações antes do final do ano para realizar a perda. Se as ações da ABC Corp fossem vendidas em ou antes de 31 de dezembro, o investidor realizaria $ 1.000 (ganhos de $ 10.000 - perda de $ 9.000 da ABC Corp) em ganhos de capital. Respeitando a regra de wash-sale, se a ação fosse vendida em 31 de dezembro, o investidor precisaria esperar até 31 de janeiro para recomprá-la.
Exemplo de Transferência de Perda de Capital
Quaisquer perdas de capital excedentes podem ser usadas para compensar ganhos futuros e rendimentos ordinários. Usando o mesmo exemplo, se as ações da ABC Corp tivessem um prejuízo de US$ 20.000 em vez de US$ 9.000, o investidor seria capaz de transferir a diferença para anos fiscais futuros. Os $ 10.000 iniciais de ganho de capital realizado seriam compensados e o investidor não incorreria em imposto sobre ganhos de capital para o ano. Além disso, $ 3.000 podem ser usados para reduzir a renda ordinária durante o mesmo ano civil.
Após a compensação do ganho de capital de $ 10.000 e a compensação do lucro ordinário de $ 3.000, o investidor teria $ 7.000 de perdas de capital para levar para os próximos anos. O reporte de perdas não se restringe ao ano fiscal seguinte. As perdas podem ser transportadas para os próximos anos até esgotadas .
Destaques
Devido à regra do IRS de venda de lavagem, os investidores precisam ter cuidado para não recomprar qualquer ação vendida com prejuízo dentro de 30 dias, ou a perda de capital não se qualifica para o tratamento fiscal benéfico.
Perdas de capital que excedam os ganhos de capital em um ano podem ser usadas para compensar a renda tributável ordinária de até US$ 3.000 em qualquer ano fiscal.
Perdas de capital líquidas superiores a $ 3.000 podem ser transportadas indefinidamente até que o valor se esgote.
