Riporto della perdita di capitale
Che cos'è un riporto di perdita di capitale?
Il riporto della minusvalenza è l'importo netto delle minusvalenze che possono essere riportate negli esercizi fiscali futuri. Le minusvalenze nette (l'importo che le minusvalenze totali superano le plusvalenze totali) possono essere detratte solo fino a un massimo di $ 3.000 in un anno fiscale. Le minusvalenze nette che superano la soglia di $ 3.000 possono essere riportate negli anni fiscali futuri fino all'esaurimento. Non c'è limite al numero di anni in cui potrebbe esserci un riporto di una minusvalenza .
Capire il riporto della perdita di capitale
Le disposizioni sull'imposta sulle perdite di capitale riducono la gravità dell'impatto causato dalle perdite sugli investimenti. Tuttavia, le disposizioni non arrivano senza eccezioni. Gli investitori devono fare attenzione alle disposizioni sulla vendita di lavaggio,. che vietano di riacquistare un investimento entro 30 giorni dalla vendita in perdita. Se ciò si verifica, la minusvalenza non può essere applicata ai calcoli fiscali e viene invece aggiunta alla base dei costi della nuova posizione, riducendo l'impatto delle plusvalenze future .
Raccolta delle perdite fiscali
La raccolta delle perdite fiscali fornisce un mezzo per migliorare la dichiarazione al netto delle imposte sugli investimenti imponibili. È la pratica di vendere titoli in perdita e utilizzare tali perdite per compensare le tasse dai guadagni da altri investimenti e reddito. A seconda di quanta perdita viene raccolta, le perdite possono essere riportate per compensare i guadagni negli anni futuri. La raccolta delle perdite fiscali si verifica spesso a dicembre, con il 31 dicembre l'ultimo giorno per realizzare una perdita di capitale.
I conti di investimento imponibili identificano i guadagni realizzati generati per l'anno, quindi l'investitore cerca di trovare le perdite non realizzate per compensare tali guadagni. Ciò consente all'investitore di evitare di pagare tanto nell'imposta sulle plusvalenze. Se l'investitore desidera riacquistare lo stesso investimento, deve attendere 31 giorni per evitare una vendita wash .
Ad esempio, supponiamo che un conto imponibile abbia attualmente $ 10.000 di guadagni realizzati sostenuti durante l'anno solare, ma nel suo portafoglio ci siano azioni ABC Corp con una perdita non realizzata di $ 9.000. L'investitore può decidere di vendere il titolo prima della fine dell'anno per realizzare la perdita. Se le azioni ABC Corp fossero vendute entro il 31 dicembre, l'investitore realizzerebbe $ 1.000 ($ 10.000 guadagni - $ 9.000 ABC Corp perdita) in plusvalenze. Rispettando la regola del wash-sale, se il titolo fosse stato venduto il 31 dicembre, l'investitore avrebbe dovuto attendere fino al 31 gennaio per riacquistarlo.
Esempio di riporto di una perdita di capitale
Eventuali perdite di capitale in eccesso possono essere utilizzate per compensare guadagni futuri e reddito ordinario. Utilizzando lo stesso esempio, se le azioni ABC Corp avessero una perdita di $ 20.000 invece di una perdita di $ 9.000, l'investitore sarebbe in grado di riportare la differenza negli anni fiscali futuri. I $ 10.000 iniziali di plusvalenza realizzata verrebbero compensati e l'investitore non incorrerebbe in alcuna imposta sulle plusvalenze per l'anno. Inoltre, $ 3.000 possono essere utilizzati per ridurre il reddito ordinario durante lo stesso anno solare.
Dopo la compensazione della plusvalenza di $ 10.000 e la compensazione del reddito ordinario di $ 3.000, l'investitore avrebbe $ 7.000 di minusvalenze da riportare negli anni futuri. Il riporto delle perdite a nuovo non è limitato all'anno fiscale successivo. Le perdite possono essere riportate negli anni futuri fino ad esaurimento .
Mette in risalto
A causa della regola IRS wash-sale, gli investitori devono fare attenzione a non riacquistare azioni vendute per una perdita entro 30 giorni, altrimenti la perdita di capitale non si qualifica per il trattamento fiscale vantaggioso.
Le minusvalenze che superano le plusvalenze in un anno possono essere utilizzate per compensare il reddito imponibile ordinario fino a $ 3.000 in ogni anno fiscale.
Le minusvalenze nette superiori a $ 3.000 possono essere riportate indefinitamente fino all'esaurimento dell'importo.
