Déclaration de charge et de décharge

Qu'est-ce qu'un relevé de charge et de décharge ?

Une déclaration de charge et de décharge est une déclaration comptable pour un compte ou une succession sur laquelle quelqu'un a une responsabilité fiduciaire. Les relevés de charge et de décharge réconcilient en fin de compte toutes les distributions de revenu et de principal entrant et sortant du compte ou de la succession, donnant aux fiduciaires un aperçu clair des flux de trésorerie qu'ils administrent.

Comment fonctionne une déclaration de charge et de décharge

Lorsqu'une personne décède, un exécuteur testamentaire ou un administrateur est nommé pour gérer les questions financières restantes et organiser toutes les pièces de la succession de la personne décédée - tout ce qui a de la valeur. Un administrateur est responsable du règlement de toutes les dettes, dépenses et autres obligations impayées, puis de la distribution de tous les actifs restants en fonction du testament du défunt ou des lois ab intestat si aucune déclaration juridiquement exécutoire sur la manière dont une personne souhaite que ses biens et actifs soient distribués après le décès n'a été fournie.

Au cours de ce processus, toutes les entrées et sorties doivent être enregistrées via un relevé de charges et de décharges. Ce document particulier décompose toutes les transactions effectuées au cours de l'administration de la succession, fournissant la preuve que tout a été fait de manière équitable, légale et honnête.

Une déclaration de charge et de décharge contient une liste de tous les actifs initialement inclus dans la succession, ainsi que les actifs qui ont été distribués à ce jour pour satisfaire les dettes, les dépenses ou les stipulations du testament du défunt ou des lois ab intestat.

Le document enregistre généralement des éléments tels que les frais et dépenses administratifs, les impôts sur le revenu et les revenus de placement. Il comprend également la valeur des actifs encore détenus et indique s'ils sont attribués au principal ou au revenu.

Enregistrement d'un relevé de charge et de décharge

Un état de charges et décharges se décompose en deux parties principales : le compte principal et le compte de revenus.

• Capital : montant initialement reçu, plus les gains en capital et moins les dettes, les dépenses et les pertes en capital.

• Revenu : tous les revenus générés sur le principal, tels que les intérêts, les dividendes versés sur les actions ou les frais de location, moins les frais ou dépenses, y compris les impôts sur le revenu et la propriété,. et les commissions versées aux administrateurs ou aux fiduciaires.

Important

Le capital et le revenu sont souvent distribués séparément à différents bénéficiaires, de sorte qu'une succession ou une fiducie doit en rendre compte individuellement.

Les rapports sur le capital et les revenus suivent le même format de base. Les deux énumèrent les crédits et les frais respectifs, similaires aux débits et aux crédits dans un relevé comptable.

Historique d'un relevé de charge et de décharge

fiduciaire charge et décharge était la forme la plus populaire de comptabilité fiduciaire au XIXe siècle, a expliqué Robert Whitman, ancien professeur à la faculté de droit de l'Université du Connecticut, dans un bulletin d'information de l'industrie. Désormais, les ordinateurs ont simplifié le processus et permettent aux professionnels de générer plus facilement des états comptables fiduciaires périodiques avec une plus grande quantité d'états d'information que les bénéficiaires peuvent facilement comprendre .

Les relevés fournissent désormais également des données sur le rendement, permettant aux bénéficiaires d'acquérir une compréhension approfondie des détails de l'administration de la succession ou du compte sur une base régulière et continue.

Points forts

• Il comprend la valeur totale de la succession (le principal) et tout revenu généré par ces actifs, ainsi qu'une liste des sorties, y compris les frais, les dépenses et les paiements aux bénéficiaires.

• Le document donne aux fiduciaires un aperçu clair des flux de trésorerie qu'ils administrent et permet aux bénéficiaires de voir que les actifs sont répartis équitablement.

• Un état de charge et de décharge est un état comptable d'un compte ou d'une succession sur lequel quelqu'un a une responsabilité fiduciaire.