Deklaration för laddning och urladdning

Vad är en debiterings- och ansvarsfrihetsdeklaration?

Ett debiteringsbesked är ett redovisningsutdrag för ett konto eller dödsbo som någon har ett förtroendeansvar för. Debiterings- och ansvarsutdrag stämmer i slutändan samman alla fördelningar av inkomst och kapital som går in och ut från kontot eller dödsboet, vilket ger förvaltarna en tydlig ögonblicksbild av det kassaflöde som de administrerar.

Hur ett debiterings- och ansvarsutdrag fungerar

När en person avlider utses en exekutor eller förvaltare för att hantera återstående ekonomiska angelägenheter och organisera alla delar av den avlidne individens kvarlåtenskap – allt av värde som lämnats kvar. En administratör är ansvarig för att reglera alla utestående skulder, utgifter och andra förpliktelser och sedan fördela alla kvarvarande tillgångar baserat på den avlidnes testamente eller intestatslagar om ingen juridiskt verkställbar förklaring om hur en person vill att deras egendom och tillgångar ska fördelas efter döden lämnades.

Under denna process måste alla in- och utbetalningar registreras via en debiterings- och utskrivningsdeklaration. Detta specifika dokument bryter ner alla transaktioner som gjorts under förvaltningen av boet, vilket ger bevis på att allt gjordes rättvist, lagligt och över styr.

En debiterings- och utskrivningsdeklaration innehåller en lista över alla tillgångar som ursprungligen ingick i dödsboet, såväl som tillgångar som hittills har delats ut för att tillgodose skulder, utgifter eller bestämmelserna i den avlidnes testamente eller intestatiska lagar.

Dokumentet registrerar vanligtvis sådana poster som administrativa avgifter och utgifter, inkomstskatter och investeringsintäkter. Den inkluderar också värdet av de tillgångar som fortfarande hålls och anger om de hänförs till kapital eller inkomst.

Spela in en laddnings- och urladdningsdeklaration

En debiteringsrapport är uppdelad i två huvudsektioner: huvud- och inkomstkontot.

• Huvudbärare: Det ursprungliga beloppet plus kapitalvinster och minus eventuella skulder, utgifter och kapitalförluster.

• Inkomst: Alla intäkter som genereras på kapitalbeloppet, såsom räntor, utdelningar från aktier eller hyresavgifter, minus eventuella avgifter eller utgifter, inklusive inkomst- och fastighetsskatter,. och provisioner som betalas till administratörer eller förvaltare.

Viktigt

Kapital och inkomst fördelas ofta separat till olika förmånstagare, så ett dödsbo eller en stiftelse måste redovisa dem individuellt.

Huvud- och inkomstredovisningen följer samma grundformat. Båda listar respektive kredit och avgifter, liknande debiteringar och krediter i ett redovisningsutdrag.

Historik om ett debiterings- och ansvarsutdrag

Charge and discharge fiduciary accounting var den mest populära formen av fiduciary accounting på 1800-talet, förklarade Robert Whitman, en före detta professor vid University of Connecticut School of Law, i ett industrinyhetsbrev. Nu har datorer förenklat processen och gör det möjligt för yrkesverksamma att enklare generera periodiska redovisningsutdrag med en större mängd informationsutlåtanden som stödmottagarna enkelt kan förstå

Utlåtandena ger nu även resultatdata, vilket gör det möjligt för förmånstagare att regelbundet och löpande få en fördjupad förståelse för detaljerna i dödsboets eller kontots förvaltning.

Höjdpunkter

• Den inkluderar det totala värdet av dödsboet (huvudmannen) och eventuella intäkter som genereras från dessa tillgångar, samt en lista över utflöden, inklusive avgifter, utgifter och betalningar till förmånstagare.

• Dokumentet ger förvaltarna en tydlig ögonblicksbild av det kassaflöde som de administrerar och gör det möjligt för förmånstagarna att se att tillgångarna fördelas rättvist.

– Ett debiteringsbesked är ett redovisningsutdrag för ett konto eller dödsbo som någon har ett förtroendeansvar för.