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Declaração de cobrança e quitação

Declaração de cobrança e quitação

O que é uma declaração de cobrança e quitação?

Uma declaração de cobrança e quitação é uma declaração contÔbil para uma conta ou propriedade sobre a qual alguém tem uma responsabilidade fiduciÔria. As declarações de cobrança e quitação, em última anÔlise, reconciliam todas as distribuições de renda e principal que entram e saem da conta ou propriedade, dando aos fiduciÔrios um instantâneo claro do fluxo de caixa que estão administrando.

Como funciona uma declaração de cobrança e quitação

Quando uma pessoa morre, um executor ou administrador Ć© nomeado para administrar os assuntos financeiros restantes e organizar todas as partes do patrimĆ“nio do falecido – tudo de valor que foi deixado para trĆ”s. Um administrador Ć© responsĆ”vel por liquidar todas as dĆ­vidas, despesas e outras obrigaƧƵes pendentes e, em seguida, distribuir todos os ativos restantes com base no testamento do falecido ou nas leis de testamento, se nenhuma declaração legalmente executória de como uma pessoa deseja que seus bens e ativos sejam distribuĆ­dos após a morte.

Durante este processo, todas as entradas e saídas devem ser registradas por meio de uma declaração de cobrança e descarga. Este documento em particular detalha todas as transações feitas durante a administração da propriedade, fornecendo evidências de que tudo foi feito de forma justa, legal e acima da mesa.

Uma declaração de cobrança e quitação contém uma lista de todos os bens originalmente incluídos no espólio, bem como os bens que foram distribuídos até o momento para satisfazer dívidas, despesas ou as estipulações do testamento do falecido ou das leis de testamento.

O documento normalmente registra itens como taxas e despesas administrativas, imposto de renda e receita de investimento. Inclui também o valor dos ativos ainda detidos e indica se são atribuídos ao capital ou ao rendimento.

Gravação de uma declaração de cobrança e quitação

Uma declaração de cobrança e quitação é dividida em duas seções principais: a conta principal e a conta de renda.

  • Principal: O valor originalmente recebido, acrescido de ganhos de capital e deduzido de eventuais dĆ­vidas, despesas e perdas de capital.

  • Renda: Quaisquer ganhos gerados sobre o principal, como juros, pagamentos de dividendos de aƧƵes ou taxas de aluguel, menos quaisquer encargos ou despesas, incluindo impostos sobre renda e propriedade e comissƵes pagas a administradores ou curadores.

Importante

O principal e os rendimentos são frequentemente distribuídos separadamente a diferentes beneficiÔrios, pelo que um espólio ou fideicomisso tem de os contabilizar individualmente.

Os relatórios de principal e de rendimentos seguem o mesmo formato bÔsico. Ambos listam os respectivos créditos e encargos, semelhantes aos débitos e créditos em uma demonstração contÔbil.

Histórico de uma declaração de cobrança e quitação

fiduciÔria de cobrança e quitação era a forma mais popular de contabilidade fiduciÔria no século 19, explicou Robert Whitman, ex-professor da Faculdade de Direito da Universidade de Connecticut, em um boletim do setor. Agora, os computadores simplificaram o processo e permitem que os profissionais gerem mais facilmente demonstrações contÔbeis fiduciÔrias periódicas com uma quantidade maior de demonstrações de informações que os beneficiÔrios podem compreender facilmente

As declarações agora também fornecem dados de desempenho, permitindo que os beneficiÔrios obtenham uma compreensão profunda dos detalhes da administração do patrimÓnio ou da conta de forma regular e contínua.

Destaques

  • Inclui o valor total do espólio (o principal) e quaisquer rendimentos gerados a partir desses ativos, bem como uma lista de saĆ­das, incluindo taxas, despesas e pagamentos aos beneficiĆ”rios.

  • O documento dĆ” aos fiduciĆ”rios uma visĆ£o clara do fluxo de caixa que estĆ£o administrando e permite que os beneficiĆ”rios vejam que os ativos estĆ£o sendo distribuĆ­dos de forma justa.

  • Uma declaração de cobranƧa e quitação Ć© uma declaração contĆ”bil de uma conta ou propriedade sobre a qual alguĆ©m tem uma responsabilidade fiduciĆ”ria.