Lade- und Entladeerklärung
Was ist eine Belastungs- und Entlastungsrechnung?
Eine Belastungs- und Entlastungsrechnung ist eine Abrechnung für ein Konto oder einen Nachlass,. für die jemand eine treuhänderische Verantwortung trägt. Belastungs- und Entlastungsrechnungen stimmen letztendlich alle Einkommens- und Kapitalverteilungen ab, die in das Konto oder den Nachlass ein- und ausgehen, und geben den Treuhändern eine klare Momentaufnahme des von ihnen verwalteten Cashflows.
Wie eine GebĂĽhren- und Entlastungsrechnung funktioniert
Wenn eine Person stirbt, wird ein Testamentsvollstrecker oder Verwalter ernannt, um die verbleibenden finanziellen Angelegenheiten zu verwalten und alle Teile des Nachlasses der verstorbenen Person zu organisieren – alles Wertvolle, das zurückgelassen wurde. Ein Verwalter ist dafür verantwortlich, alle ausstehenden Schulden, Ausgaben und sonstigen Verpflichtungen zu begleichen und dann alle verbleibenden Vermögenswerte auf der Grundlage des Testaments des Erblassers oder der Erbschaftsgesetze zu verteilen,. wenn keine rechtskräftige Erklärung darüber abgegeben wurde, wie eine Person ihr Eigentum und ihr Vermögen nach dem Tod verteilt haben möchte.
Dabei müssen alle Ein- und Ausgänge über eine Gebühren- und Entlastungsabrechnung erfasst werden. Dieses spezielle Dokument schlüsselt alle Transaktionen auf, die im Laufe der Verwaltung des Nachlasses getätigt wurden, und liefert den Nachweis, dass alles fair, rechtmäßig und korrekt durchgeführt wurde.
Eine Belastungs- und Entlastungsaufstellung enthält eine Liste aller Vermögenswerte , die ursprünglich zum Nachlass gehörten, sowie Vermögenswerte, die bisher verteilt wurden, um Schulden, Ausgaben oder die Bestimmungen des Testaments oder des Erbrechts des Erblassers zu begleichen.
Das Dokument erfasst in der Regel Posten wie Verwaltungsgebühren und -ausgaben, Einkommenssteuern und Anlageerträge. Es enthält auch den Wert der noch gehaltenen Vermögenswerte und gibt an, ob sie dem Kapital oder den Erträgen zuzurechnen sind.
Aufzeichnen einer Lade- und Entladeabrechnung
Eine GebĂĽhren- und Entlastungsrechnung ist in zwei Hauptabschnitte unterteilt: das Haupt- und das Ertragskonto.
Kapitalbetrag: Der ursprĂĽnglich erhaltene Betrag, zuzĂĽglich Kapitalgewinne und abzĂĽglich aller Schulden, Ausgaben und Kapitalverluste.
Einnahmen: Alle Einnahmen aus dem Kapital, wie Zinsen, Dividendenzahlungen aus Aktien oder Mietgebühren, abzüglich aller Gebühren oder Ausgaben, einschließlich Einkommens- und Grundsteuern und an Verwalter oder Treuhänder gezahlte Provisionen.
Wichtig
Kapital und Erträge werden oft separat an verschiedene Begünstigte verteilt, sodass ein Nachlass oder Trust sie einzeln bilanzieren muss.
Die Haupt- und Einkommensberichte folgen demselben Grundformat. Beide führen entsprechende Gutschriften und Belastungen auf, ähnlich wie Belastungen und Gutschriften in einem Kontoauszug.
Verlauf einer GebĂĽhren- und Entlastungsaufstellung
treuhänderische Buchhaltung mit Belastung und Entlastung war im 19. Jahrhundert die beliebteste Form der treuhänderischen Buchführung, erklärte Robert Whitman, ein ehemaliger Professor an der juristischen Fakultät der Universität von Connecticut, in einem Branchen-Newsletter. Jetzt haben Computer den Prozess vereinfacht und ermöglichen es Fachleuten, periodische treuhänderische Kontoauszüge mit einer größeren Menge an Informationsauszügen, die die Begünstigten leicht verstehen können , einfacher zu erstellen
Die Abrechnungen liefern nun auch Leistungsdaten, die es den Begünstigten ermöglichen, sich regelmäßig und fortlaufend ein vertieftes Verständnis der Details der Nachlass- oder Kontoverwaltung zu verschaffen.
Höhepunkte
Es enthält den Gesamtwert des Nachlasses (das Kapital) und alle Einnahmen aus diesen Vermögenswerten sowie eine Liste der Abflüsse, einschließlich Gebühren, Ausgaben und Zahlungen an Begünstigte.
Das Dokument gibt den Treuhändern eine klare Momentaufnahme des von ihnen verwalteten Cashflows und ermöglicht es den Begünstigten zu sehen, dass die Vermögenswerte gerecht verteilt werden.
Eine Belastungs- und Entlastungsrechnung ist eine Abrechnung für ein Konto oder einen Nachlass, für die jemand eine treuhänderische Verantwortung trägt.
