Declaración de carga y descarga
¿Qué es un estado de cuenta de carga y descarga?
Un estado de cuenta de cargo y descarga es un estado contable de una cuenta o patrimonio sobre el cual alguien tiene una responsabilidad fiduciaria. Las declaraciones de cargos y descargas finalmente concilian todas las distribuciones de ingresos y principal que entran y salen de la cuenta o patrimonio, brindando a los fiduciarios una imagen clara del flujo de efectivo que están administrando.
Cómo funciona una declaración de carga y descarga
Cuando una persona fallece, se designa a un albacea o administrador para que se ocupe de los asuntos financieros restantes y organice todas las partes del patrimonio de la persona fallecida: todo lo de valor que quedó atrás. Un administrador es responsable de liquidar todas las deudas, gastos y otras obligaciones pendientes y luego distribuir todos los activos restantes según el testamento del difunto o las leyes de intestado si no se proporcionó una declaración legalmente exigible de cómo una persona quiere que se distribuyan sus bienes y activos después de la muerte.
Durante este proceso, todos los ingresos y egresos deben registrarse a través de un estado de cuenta de cargos y egresos. Este documento en particular desglosa todas las transacciones realizadas durante el curso de la administración del patrimonio, proporcionando evidencia de que todo se hizo de manera justa, legal y honesta.
Una declaración de cargo y descarga contiene una lista de todos los bienes incluidos originalmente en la sucesión, así como los bienes que se han distribuido hasta la fecha para satisfacer deudas, gastos o las estipulaciones del testamento del difunto o las leyes de intestado.
El documento generalmente registra elementos tales como tarifas y gastos administrativos, impuestos sobre la renta e ingresos por inversiones. También incluye el valor de los activos que aún se mantienen e indica si se atribuyen a principal oa resultados.
Registro de una declaración de carga y descarga
Un estado de cuenta de cargos y descargas se divide en dos secciones principales: la cuenta principal y la cuenta de ingresos.
Principal: El monto recibido originalmente, más las ganancias de capital y menos las deudas, gastos y pérdidas de capital.
Ingresos: cualquier ganancia generada sobre el principal, como intereses, pagos de dividendos de acciones o tarifas de alquiler, menos cualquier cargo o gasto, incluidos los impuestos sobre la renta y la propiedad,. y las comisiones pagadas a los administradores o fideicomisarios.
Importante
El capital y los ingresos a menudo se distribuyen por separado a diferentes beneficiarios, por lo que un patrimonio o fideicomiso debe contabilizarlos individualmente.
Los informes de capital e ingresos siguen el mismo formato básico. Ambos enumeran el crédito y los cargos respectivos, de forma similar a los débitos y créditos en un estado contable.
Historial de un estado de cuenta de carga y descarga
fiduciaria de carga y descarga fue la forma más popular de contabilidad fiduciaria en el siglo XIX, explicó Robert Whitman, ex profesor de la Facultad de Derecho de la Universidad de Connecticut, en un boletín de la industria. Ahora, las computadoras han simplificado el proceso y permiten que los profesionales generen más fácilmente estados contables fiduciarios periódicos con una mayor cantidad de estados de información que los beneficiarios pueden comprender fácilmente .
Los estados de cuenta ahora también brindan datos de desempeño, lo que permite a los beneficiarios obtener una comprensión profunda de los detalles de la administración del patrimonio o de la cuenta de manera regular y continua.
Reflejos
Incluye el valor total de la herencia (el principal) y cualquier ingreso generado por estos activos, así como una lista de egresos, incluidos honorarios, gastos y pagos a los beneficiarios.
El documento brinda a los fiduciarios una imagen clara del flujo de caja que están administrando y les permite a los beneficiarios ver que los activos se distribuyen de manera justa.
Un estado de cargo y descarga es un estado contable de una cuenta o patrimonio sobre el cual alguien tiene una responsabilidad fiduciaria.
