Exclusion annuelle

Qu'est-ce qu'une exclusion annuelle ?

Une exclusion annuelle est le montant d'argent qu'une personne peut transférer à une autre sous forme de cadeau sans encourir d' impôt sur les donations ni affecter le crédit unifié. Cette exclusion de don annuel peut être transférée sous forme d'espèces ou d'autres actifs. L' Internal Revenue Service (IRS) a annoncé que l'exclusion annuelle restera à 15 000 $ en 2021 (et passera à 16 000 $ en 2022).

Comment fonctionnent les exclusions annuelles

L'exclusion annuelle s'applique par personne, par an. Si les grands-parents donnent plusieurs milliers de dollars à chacun de leurs petits-enfants, chaque montant sera considéré séparément pour sa propre exclusion annuelle.

L'année se réinitialise et redémarre le 1er janvier. Vous pourriez donner à un seul individu 15 000 $ le 31 décembre 2021 et 16 000 $ le 1er janvier 2022, car il s'agit d'une nouvelle année avec une exclusion plus élevée. Tous les dons faits à la même personne comptent pour l'exclusion, vous avez donc dépassé de 1 000 $ l'exclusion de 2021 si vous offrez quatre dons distincts de 4 000 $ à votre petit-enfant totalisant 16 000 $ au plus tard le 31 décembre 2021, lorsque l'exclusion est fixée à 15 000 $.

Bien que tout don soit généralement un don imposable, des exceptions existent. Par exemple, les dons suivants ne sont pas imposables :

• Cadeaux inférieurs à l'exclusion annuelle de l'année

• Frais de scolarité ou frais médicaux

• Cadeaux à un conjoint

• Dons à une organisation politique

Les dons aux organismes de bienfaisance admissibles sont également déductibles de la valeur du ou des dons effectués. Sinon, les contribuables ne peuvent pas déduire la valeur des dons qu'ils font. La publication IRS 559, Survivors, Executors, and Administrators expose les détails à cet égard.

Pour être approuvés pour une exclusion annuelle, les contribuables doivent soumettre des copies des évaluations , des copies des documents pertinents concernant le transfert et toute documentation d'éléments inhabituels figurant sur la déclaration (tels que des actifs partiellement doués).

Considérations particulières

L'exclusion annuelle joue un rôle clé dans la défiscalisation des successions et la gestion de patrimoine.

Exonération de l'impôt sur les successions

L'exclusion annuelle de 15 000 $ signifie que vous pouvez donner 15 000 $ à autant de personnes que vous le souhaitez. Vous pouvez donc donner à chacun de vos cinq petits-enfants 15 000 $ chacun dans une année donnée, pour un total de 135 000 $. Tous les dons que vous faites à une seule personne de plus de 15 000 $ sont pris en compte dans votre exclusion combinée de l'impôt sur les successions et les dons. Il s'agit du montant que vous êtes autorisé à laisser dans votre succession ou à offrir de votre vivant en franchise d'impôt.

Pour 2021, l'exonération fiscale à vie sur les dons est de 11,7 millions de dollars (et passera à 12,06 millions de dollars en 2022). Cela signifie que si vous êtes marié, vous et votre conjoint pouvez donner un total de 23,4 millions de dollars (augmentant jusqu'à 24,12 millions de dollars en 2022) avant de payer l'impôt sur les donations.

Ces nouveaux seuils d'exonération ont été établis par la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), qui expire en 2025. La TCJA a plus que doublé l'exonération fiscale fédérale sur les successions et les donations, qui était auparavant de 5 millions de dollars (ajustée annuellement en fonction de l'inflation).

Gestion de patrimoine

L'exclusion annuelle et l'exonération de l'impôt sur les successions sont souvent considérées comme faisant partie d'un plan de gestion de patrimoine ou d'un plan successoral plus large. Un particulier fortuné (HNW), par exemple, pourrait demander l'aide d'une société de gestion de patrimoine ou d'un conseiller financier indépendant pour déterminer la meilleure façon d'allouer des actifs financiers et autres via des dons ou dans un testament afin d'éviter de lourdes pénalités fiscales.

Un testament est un document juridique qui fournit des instructions claires sur la façon dont les biens d'une personne et la garde d'enfants mineurs, le cas échéant, doivent être gérés après le décès. Dans un testament, une personne exprime ses souhaits et nomme un fiduciaire ou un exécuteur testamentaire pour réaliser les intentions déclarées. Le testament peut également indiquer si une fiducie doit être créée après le décès. Si un testament comprend des instructions sur les dons, cette section déterminera toute obligation fiscale pour la succession ou les bénéficiaires.

Points forts

• Pour 2021, le montant annuel d'exclusion est de 15 000 $ (il passera à 16 000 $ en 2022).

• Un montant d'exclusion annuel est le montant qu'une personne peut transférer à une autre sans payer d'impôt sur les donations.

• Pour 2021, l'exonération fiscale à vie sur les dons est de 11,7 millions de dollars (elle passera à 12,06 millions de dollars en 2022).

• L'exclusion annuelle de 15 000 $ signifie que vous pouvez donner 15 000 $ chacun à autant de personnes que vous le souhaitez, et pas seulement à un seul total individuel.

FAQ

Quel est le montant du cadeau d'exclusion annuel ?

Le montant annuel du don d'exclusion est de 15 000 $ pour 2021. Pour 2022, le montant sera augmenté à 16 000 $. Cela s'applique aux montants des dons par personne. L'exonération à vie de l'impôt sur les donations est de 11,7 millions de dollars pour 2021. Elle sera portée à 12,06 millions de dollars pour 2022.

De combien puis-je hériter sans payer d'impôt ?

L'IRS a stipulé l'exonération de l'impôt sur les successions à 11,7 millions de dollars pour 2021. Tout montant hérité inférieur à ce montant ne sera pas imposé. Pour 2022, ce montant sera porté à 12,06 millions de dollars.

Qu'advient-il de l'exonération de l'impôt sur les successions en 2025 ?

En 2025, les modifications apportées à l'exonération de l'impôt sur les successions dans la Loi sur les réductions d'impôts et l'emploi reviendront à son niveau précédent de 5 millions de dollars, ajusté en fonction de l'inflation. Cela réduira le montant actuel de l'exonération de l'impôt sur les successions, ce qui signifie que les particuliers pourront transmettre un montant inférieur à leurs bénéficiaires avant d'être imposés.