Stock doué

Un stock doué est un stock qui est donné à quelqu'un en cadeau. Étant donné que les actions peuvent augmenter ou diminuer de valeur, il est important de savoir comment elles sont perçues par l'Internal Revenue Service et ce que vous devez faire si vous recevez des actions en cadeau.

Qu'est-ce qu'un stock doué ?

Les actions douées sont le transfert d' actions d'une personne ou d'une entité à une autre personne ou entité. Donner des actions d'une entreprise avec un potentiel de croissance significative en valeur peut faire un beau cadeau, mais il convient de garder à l'esprit que cet acte généreux peut être soumis à l'impôt sur les donations et entraîner une lourde facture fiscale pour le destinataire au moment de vendre.

Comprendre les actions surdouées

Les investisseurs désireux de partager leur richesse pourraient se demander s'il est plus logique de donner des actions ou de les vendre et de donner le produit. La réponse dépend généralement de la valeur du stock donné et du statut fiscal et de la tranche du bénéficiaire et du donateur.

Considérations fiscales

En 2022, l' Internal Revenue Service (IRS) vous permet de donner jusqu'à 16 000 $ par personne sans le déclarer et sans payer de droits de donation. Il convient de rappeler, cependant, que cette taxe - qui peut varier de 18 % à 40 % sur une échelle mobile, selon l'importance du don imposable - ne doit être payée que lorsque les dons dépassent l'exonération fiscale à vie sur les dons (12,07 millions de dollars en 2022). Il n'y a pas de limite aux cadeaux entre époux.

Les cadeaux peuvent inclure des actifs physiques, des actions, des obligations, de l'argent ou toute autre chose de valeur. L'exclusion fiscale à vie sur les dons correspond à la valeur totale des cadeaux que vous pouvez offrir au cours de votre vie.

L'impôt sur les gains en capital doit également être pris en compte. Si vous deviez vendre les actions et donner le produit, vous devrez déclarer tout gain en capital et payer l'impôt après avoir tenu compte de son coût de base. Dans ce cas, il peut être utile de donner le stock, en particulier si le bénéficiaire a un taux d'imposition inférieur.

Lorsque vous offrez des actions, le destinataire assume votre base de coût et votre période de détention. En d'autres termes, si vous deviez donner à un ami 12 000 $ d'actions achetées cinq ans plus tôt pour 7 000 $, il serait alors tenu de payer des impôts sur les gains en capital à long terme sur un bénéfice de 5 000 $ s'il vendait immédiatement. Les pertes sont traitées légèrement différemment : si l'action se déprécie après avoir été offerte et que le bénéficiaire décide de la vendre, la juste valeur marchande (JVM) à la date du transfert est utilisée pour déterminer la perte.

Les mêmes règles s'appliquent si ce cadeau est destiné à un enfant. En théorie, votre enfant paierait moins d'impôts sur les gains en capital lors de la cession des actions données, en supposant qu'il gagne peu ou pas de revenu. Cependant, il convient de garder à l'esprit que la taxe pour enfants signifie que tout ce qui dépasse 2 200 $ pourrait être imposé au taux d'imposition du tuteur.

Les titres hérités offrent des avantages fiscaux plus importants que les titres donnés régulièrement. Toutes les actions héritées sont traitées comme des biens à long terme et le prix de base du bénéficiaire est la valeur marchande à la date du décès, plutôt que le prix de l'achat initial.

Processus de transfert d'actions douées

Le processus impliqué dans le transfert d'actions à une autre partie sous forme de cadeau dépendra des circonstances spécifiques, mais il est généralement simple. Pour un transfert immédiat d'actions détenues dans un compte de courtage,. vous n'aurez peut-être qu'à remplir un formulaire qui modifie le nom sur le titre de propriété de ces actions.

Si le don est une stratégie de planification successorale et que vous souhaitez organiser un transfert qui prendra effet à votre décès, vous devrez remplir une entente de transfert au décès (TOD). La personne désignée comme bénéficiaire désigné dans l'accord TOD n'a aucune réclamation ou droit sur ce stock tant que vous êtes en vie. Jusqu'à votre décès, vous continuez d'être le propriétaire légal de ces actions et vous pouvez les vendre, fermer le compte ou modifier les documents pour nommer quelqu'un d'autre comme bénéficiaire.

Selon les politiques de votre société de courtage, vous pouvez également désigner un autre bénéficiaire. Si vous possédez les actions avec une autre personne, telle que votre conjoint, l'accord TOD ne s'appliquera généralement qu'une fois que les deux propriétaires du compte conjoint seront décédés.

Ce processus TOD est similaire à un processus payable au décès (POD) utilisé avec les comptes bancaires. La mise en place de cet arrangement à l'avance permettra au destinataire prévu de s'approprier rapidement les actions à votre décès.

Exemple de stock doué

La comptabilisation des obligations fiscales d'un titre donné varie en fonction du prix du titre et de la période de détention. Par exemple, considérez le scénario suivant : Supposons que votre père achète une action pour 25 $ et décide de vous l'offrir lorsque son prix est de 15 $. Le coût de base de vos obligations fiscales est de 15 $ par action si vous choisissez de vendre l'action lorsqu'elle baisse de 15 $.

Donc, si vous vendez l'action pour 10 $, vous aurez une perte en capital que vous pourrez déduire de vos autres gains en capital et revenus. Cependant, si le prix de l'action s'apprécie à 35 $ pendant la durée de votre détention, vous devrez alors payer des impôts sur un gain en capital de 10 $, le prix de revient initial de votre père devenant la base de votre impôt à payer.

Points forts

• Les actions douées peuvent être transférées à l'aide d'un compte de courtage ou par le biais d'une stratégie de planification successorale qui consiste à conclure un accord de transfert au décès (TOD).

• La base de coût pour l'imposition des actions douées dépend de leur juste valeur marchande au moment de la vente.

• L'Internal Revenue Service (IRS) impose des plafonds sur la valeur des actions qui peuvent être douées sans être déclarées ou taxées.

• Donner des actions peut offrir des avantages fiscaux, mais cela vaut la peine de parler d'abord avec un conseiller.

• Les actions offertes sont des actions données par une personne ou une entité à une autre personne ou entité.

FAQ

Combien de temps faut-il conserver les actions douées pour éviter l'impôt sur les gains en capital à court terme ?

Lorsque vous recevez des actions douées, la période de détention comprend la période pendant laquelle le donateur possédait les actions. En d'autres termes, si vous souhaitez vendre immédiatement, vous ne serez pas redevable d'un impôt plus élevé sur les plus-values à court terme, à condition que la personne qui a fait don de l'action l'ait achetée au moins un an à l'avance.

Comment les actions douées sont-elles taxées lors de la vente ?

L'assujettissement à l'impôt dépend à la fois de la période de détention et de la base de coût. Si les actions données augmentent en valeur, votre gain éventuel lors de la vente sera imposé sur la base du prix d'achat initial des actions. Cependant, si les actions se déprécient après la donation et que vous décidez de les vendre, la valeur de l'action à la date à laquelle elle vous a été donnée déterminera le poids de votre perte en capital.

Quelle est la différence entre les actions douées et les actions héritées ?

Les actions héritées, contrairement aux titres donnés, ne tiennent pas compte de la valeur d'achat initiale à des fins fiscales. Lorsque vous héritez d'actions, leur base de coût est la valeur marchande de l'action à la date du décès du donateur, ce qui se traduit généralement par une facture fiscale inférieure.