Limites du secteur d'activité

Quelles sont les limites du secteur d'activité ?

Les limitations du secteur d'activité sont une règle fédérale de l'impôt sur le revenu appliquée aux avantages sociaux que les employeurs offrent à leurs employés. Il stipule que si une entreprise est engagée dans plusieurs secteurs d'activité et qu'un employé reçoit un avantage social d'un secteur d'activité de l'entreprise dans lequel il ne travaille pas, il doit payer des impôts sur cet avantage .

Comprendre les limites du secteur d'activité

À titre d'exemple de limitation du secteur d'activité, si une personne travaille pour une salle de cinéma et que son entreprise possède également un parc d'attractions, si elle bénéficie d'une entrée gratuite ou à prix réduit au parc d'attractions, elle devra payer des impôts sur la valeur du billet gratuit ou la réduction parce que l' Internal Revenue Service (IRS) considérerait cet avantage comme un revenu. Cependant, si elle voyait un film gratuitement au cinéma où elle travaillait, elle n'aurait généralement pas à payer de taxe sur le montant du billet de cinéma gratuit, car il ne serait pas soumis aux limitations du secteur d'activité .

Les produits ou services vendus principalement aux employés plutôt qu'au grand public ne sont pas considérés comme des remises pour les employés et ne relèvent donc pas des règles de limitation des activités .

Le secteur d'activité d'un employeur est défini dans le manuel Enterprise Standard Industrial Classification (ESIC), qui est publié par le Bureau américain de la gestion et du budget. Un employeur est considéré comme ayant plus d'un secteur d'activité s'il propose des produits ou des services à vendre à des clients dans plus d'une classification ESIC à deux chiffres .

Exemptions des limitations du secteur d'activité

Dans certaines circonstances, les secteurs d'activité peuvent être regroupés en un seul pour déterminer l'admissibilité aux prestations en vertu des limitations du secteur d'activité. L'agrégation est requise lorsqu'il est inhabituel dans l'industrie de l'employeur qu'un secteur d'activité soit exploité séparément des autres. Il est également requis lorsqu'un nombre important d'employés fournissent des services importants pour plus d'un secteur d'activité d'une entreprise, ce qui rend difficile l'affectation d'employés à des secteurs d'activité spécifiques. Dans ces cas, un employé n'aura pas à payer d'impôts pour les avantages sociaux fournis par son employeur .

Les accords de réciprocité entre deux employeurs qui exercent leurs activités dans le même secteur d'activité exemptent également les employés qui reçoivent des avantages non imposables de l'autre employeur des règles de limitation du secteur d'activité. Pour être admissibles, ceux-ci doivent être des accords de réciprocité écrits et ne doivent pas entraîner de coûts supplémentaires substantiels pour l'un ou l'autre des employeurs. La règle de l'accord de réciprocité s'applique uniquement aux avantages fournis sans frais supplémentaires, mais ne couvre pas les remises pour les employés qualifiés .